6月5日，北京證券交易所下發關於對同輝佳視(北京)資訊科技股份有限公司（以下簡稱「同輝資訊」或「公司」）的年報問詢函。問詢函要求同輝資訊詳細分析公司收入、毛利率大幅下滑且為負的具體原因；說明公司可持續經營能力是否存在重大不確定性，是否存在尚未充分提示的經營風險；說明公司就改善經營狀況已采取或擬采取的措施及其有效性等。
▲北交所問詢函截圖
問詢函稱，北交所在上市公司2023年年度報告事後審查中關註到以下情況：
1、關於可持續經營能力
根據年報，同輝資訊2023年實作營業收入1.91億元，同比下降43.05%；歸屬於上市公司股東的凈利潤(以下簡稱凈利潤)-1.28億元，同比下降175.54%。其中，視覺系統整體解決方案、商業顯視器產品收入分別同比下降26.98%、53.93%。
毛利率方面，同輝資訊本期毛利率-8.68%，較上年同期下降16.37個百分點。其中，視覺系統整體解決方案、商業顯視器產品銷售業務毛利率分別為-6.99%、-10.50%，分別較上年同期下降23.57、11.92個百分點。
請同輝資訊：
(1)結合公司主營業務所涉細分領域需求變化、主要產品核心競爭力、市場占有率、收入結構及變化趨勢等情況，詳細分析公司收入、毛利率大幅下滑且為負的具體原因；
(2)結合公司業績表現、流動性風險等情況，說明公司可持續經營能力是否存在重大不確定性，是否存在尚未充分提示的經營風險；說明公司就改善經營狀況已采取或擬采取的措施及其有效性。
2、關於存貨
根據年報，同輝資訊2023年存貨期末賬面原值1.27億元，計提存貨跌價準備3,562.48萬元，期末賬面凈值9,159.92萬元。同輝資訊解釋存貨同比大幅減少系公司戰略調整，擬將原業務的產品降價銷售發生存貨減值所致。
分類別看，同輝資訊庫存商品期末賬面原值9704.50萬元，計提跌價準備3,427.89萬元，計提比例35.32%；發出商品期末余額3017.90萬元，計提跌價準備134.59萬元，計提比例4.46%。
請同輝資訊：
(1)分類別說明同輝資訊本期進行存貨減值測試的具體過程，以及計提存貨減值的具體依據，前期存貨減值計提金額是否充分；
(2)結合發出商品明細、對應的主要客戶情況、客戶簽收程式及期末未確認收貨的具體原因、期後確認收入及回款情況、同行業可比公司情況等，說明發出商品余額較大的原因及合理性。
3、關於應收賬款
根據年報，同輝資訊2023年期末應收賬款余額1.01億元，較期初減少23.70%。其中，1年以上賬齡應收賬款期末余額8,666.01萬元，較期初減少0.8%。
壞賬計提方面，同輝資訊2023年期末對應收賬款累計計提壞賬準備3,563.02萬元，較期初增長52.10%。壞賬準備大幅增加的原因之一為本期內對紫光華山等4家公司的應收賬款按100%的預期信用損失率單項計提壞賬準備，單項計提金額合計988.74萬元。
請同輝資訊：
(1)列表披露賬齡1年及以上且金額大於100萬應收賬款的交易背景及欠款方資訊，並逐一說明欠款方是否被列為失信被執行人、是否進入破產程式、是否與同輝資訊、大股東、董監高存在關聯關系，並結合應收賬款的逾期情況及原因、欠款方償債能力、壞賬計提的計算過程等情況，說明期末壞賬計提是否充分；
(2)說明按單項計提壞賬準備應收賬款的情況，包括但不限於銷售商品情況、約定付款安排、交付時點、收入確認時間及前期收入確認是否符合企業會計準則規定、公司擬采取的催收安排等；結合全額計提壞賬準備的原因說明相關情況在過往年度是否已經出現。
4、關於開發支出
根據年報，同輝資訊2023年新增開發支出607.08萬元，主要用於三個專案開發。「CloudXR技術雲平台-內容資源平台」本期開發支出186.74萬元，全部轉入當期損益；「統一數據管理平台」本期開發支出121.20萬元，全部轉入無形資產；「元創平台V2.0」本期開發支出299.14萬元，期末研發進度100%但尚未驗收。根據已披露檔，同輝資訊研發支出資本化依據一般為完成立項報告。
根據已披露資訊，同輝資訊2022年已就「CloudXR技術雲平台-內容資源平台」的26.30萬元開發支出進行資本化，而本期內將期初余額及本期新增金額全部轉入當期損益。
請同輝資訊：
(1)結合「元創平台V2.0」「統一數據管理平台」專案在本期內的開發支出資本化的具體情況、產生經濟利益的方式、開發階段專案支出的計量方式，分析說明公司以立項報告作為資本化開始時點的原因及合理性；結合企業會計準則的有關規定，說明前期及本期內部研發形成無形資產的使用壽命確認情況及確認依據；
(2)結合前期對「CloudXR技術雲平台-內容資源平台」專案相關開發支出資本化的時點及依據，說明在本期內將前期已資本化的金額全額結轉為當期損益的原因，前期是否存在調節利潤的情形。
5、關於應付賬款
同輝資訊本期應付賬款4,095.96萬元，較期初增長182.04%，同輝資訊解釋大幅增長的原因系報告期內因解除長期合作供應商而尚未支付其采購款。
請同輝資訊：
(1)結合所屬行業的特點及與前述供應商交易的具體商品類別及交易背景，說明解除長期合作的供應商是否符合公司主營業務開展實際，是否符合公司發展戰略及長期利益；
(2)結合相關應付賬款的結算安排及支付方式，以及同輝資訊貨幣資金余額、經營活動現金流、融資借款等的情況，補充說明公司未來是否存在較大資金壓力，公司是否存在流動性風險。
讀創財經綜合
審讀：譚錄崗
