從古到今，怎樣能有效地向富人征收稅款，一直都是所有政府最為頭疼的事兒。
那些掌控著社會絕大部份財富的人群，想方設法地琢磨著怎樣避稅減稅，甚至還想偷稅逃稅。
事實表明，他們確實具備做到這一點的能力。
古代萬歷皇帝推行的礦監納稅那是舉步維艱啊，現在像巴菲特、馬斯克這樣的頂尖富豪，他們那「屈指可數」的納稅單，都清清楚楚地顯示出富人納稅的不容易呢。
那富人群體到底是怎樣避開政府稅收的呢？給他們征稅為啥這麽難呀？
那些頂尖富豪們的納稅單據
2021 年 6 月 8 號，美國的一個新聞網站發了一則公告，把美國上千位富豪 15 年的納稅記錄給記錄下來了，同時也讓我們看到了現在富人群體大規模避稅的這個現實。
美國國稅局給出的資訊表明：在 2014 年到 2018 這期間，美國前 25 位的富豪，一共繳納了 136 億美元的稅款。
乍一看這個數碼挺嚇人的，不過跟他們 5 年裏獲得的財富相比，那可就是微不足道啦。
【福布斯】的榜單表明，在這 5 年期間，25 個人單單累計增加的財富就超出了 4000 億美元。
要是依據這個群體每年繳納的稅款以及實際獲取的財富來算稅率的話，那些富豪們實際的納稅比率僅僅是 3.4%呀！這確實是個讓人驚訝的數碼呢。
尤其是那位被稱作「股神」的巴菲特呀，他在 5 年裏獲得了 243 億美元的財富呢，可就只繳納了 2370 萬美元的稅款，實際的稅率低得很，只有 0.1%。
亞馬遜的 CEO 貝佐斯，他的實際稅率是 0.98%，緊跟在後；接著是彭博公司的創始人布隆伯格以及特斯拉的創始人馬斯克，他們的稅率分別為 1.3%和 3.27%。
更厲害的是，數據表明貝佐斯在 2007 年和 2011 年這兩年壓根就沒有納稅記錄，馬斯克在 2018 年也有 0 稅負的狀況呢。
真沒想到在美國那種累進制的聯邦稅法體系裏，那些賺最多錢的富豪們，竟然一次又一次地把稅率的最低紀錄給重新整理了。
不僅僅是那些排名比較靠前的富豪們呀，那些年收入超過 500 萬美元的富人群體呢，整體上是收入越高，稅率反倒越低這種現象呢。
其實是中產階級以及美國的普通民眾，給美國聯邦政府繳納了最多的稅呢。
一個普通的美國家庭呀，從 21 世紀開始那會兒到 2018 年呢，財富總的來說增長了大概 9 萬美元，可這期間要交的總稅款卻有 14.2 萬美元呢。
按照這個標準來講，美國前 25 位富豪一年的收入，大概和 1430 萬個普通工薪家庭的財富加起來一樣多。
這些家庭一年交的稅款大概是 1430 億美元呢，可跟他們收入加起來一樣多的 25 位富豪，只交了 19 億美元的稅。
沒多久，有關部門針對「富人納稅少」的事兒作出了解釋。「所得稅的收取是在財富變成現金的時候，可對於馬斯克、巴菲特這類人呢，他們的財富增長主要靠股票上漲，只要他們不賣掉股票，就不用為這部份沒變成現金的財富交稅啦。」
這說法乍一聽好像挺有道理的，像股票這類還沒變現的財富，說到底就是個數碼而已。
要是給股票上漲帶來的財富增長收稅的話，那就跟讓股票持有者被迫投擲股票差不多啦，這樣會影響到市場的穩定性呢。
要是不按照當年度股票上漲所帶來的財富來征稅，要是股票第二年下跌了可咋辦呢？那這部份稅款需不需要退回來呀？
除了上市公司之外，非上市公司的風險投資促使公司價值提升，最終也會體現在公司持有者的財富增加方面，反映在賬面上。
要是公司的持有者沒有把股份變現，這時候對個人征收稅款合不合適呢？
單從稅收制度方面來講，給那些還沒變成現錢的財富交稅確實挺復雜的。
要是用社會公平、財富公平這個稅負制度來給富人少納稅找借口，那明顯沒什麽說服力呀。
換句話說，1000 美元給一個美國普通民眾帶來的財富增加量，還比不上繳納的稅款呢。
面對那巨大的財富增值，他繳納的稅款實在是微不足道。
那些富豪們把握住了這個稅收漏洞，輕輕松松就把稅給避掉或減掉了。
比如說巴菲特所掌管的投資公司，常年都不會發放股息，而是把公司的利潤拿去進行再投資，這樣就能避免繳納稅負啦。
一輪又一輪的投資所帶來的財富增值，確實實實在在地落到了巴菲特的頭上。
針對這個現象，美聯社講道：「這種現象會讓貧富差距變得特別大，導致富人群體跟其他群體出現不平等。」
今年 4 月那會兒，拜登政府特意提出了「富人納稅計劃」，把個人所得稅的最高稅率從 37%提升到了 39.6%。
那些透過資本利得獲得年收入超過 100 萬美元的人，他們所需要繳納的個稅的最高比率，從 20%提升到了 39.6%。
那美國的富豪們會老老實實地去納稅嗎？
從以往的事實去看，他們明顯不會幹等著被打敗呀。
對於這些屬於美國頂層社會的富豪而言，他們可是有辦法去避稅、減稅的呢。
退一萬步來說，就算富人們對那項政策啥也不做，就這麽點兒有限的稅率提升，能把貧富差距的狀況改善多少呢？
說到底，富人繳稅難這一問題依舊是美國社會的關鍵所在。
其實不只是在美國，每個國家都遭受到類似的問題的煩擾，中國也在其中呀。
萬歷皇帝進行礦監征稅這事挺難的。
中國從古到今有五千年的歷史啦，富人納稅這可是個難題，幾乎在每個時期都存在呢，最典型的事例就得說是明朝晚期萬歷年間的礦監征稅啦。
大家都知道，在明朝末年，貧窮就是那個時期的主要特征。
那麽大一個大明王朝，曾經窮到連給皇宮做修繕的錢都拿不出來。
尤其是在萬歷的後期呀，朝廷先後進行了三次外出打仗呢，另外還有紫禁城突然著了一場大火，這一下子就把明朝政府那本來就沒什麽家底的情況給徹底燒露餡啦。
萬歷皇帝住的乾清宮根本沒燒得精光，可無奈國庫空空如也，皇室最後竟然都沒能把乾清宮給修繕好。
其實呢，明朝的貧困主要集中在政府以及民間的普通百姓身上，而官員這個階層還有各地的士紳階層，他們都還是挺有錢的。
說白了，就是這部份人群把全國各地的財富都弄到了自己手裏，其中也包括皇帝的國庫。
對此，萬歷皇帝那可是心裏跟明鏡似的。
明朝的大臣張居正，在他任職的時候，透過對土地進行丈量以及提高稅收的方式，改善了朝廷的財政狀況。
這一行動呢，在短時間裏確實獲得了一些成效，不過呢，說到底只是治了表面的病，沒治好根本的問題呀。原因就是他壓根兒就沒敢去動那些當官的和紳士階層，要知道他自己本身也是他們中的一員呢。
張居正退下後，萬歷皇帝決心要對官紳們動手，提升國家的稅收。
接著他調派礦監奔赴各個地方，向那蒸蒸日上的開礦行業收取稅賦。
不過礦監收稅遭到了官僚和富商們一起的抵制，原因是這極大地侵害了他們的利益。
民間開礦早就被各地的土豪劣紳給掌控住啦，收稅款那可不就跟直接從他們「籃子」裏拿「雞蛋」一樣嘛，這明顯是官僚富商們接受不了的呀。
從北京城開始，一直到全國各地，都湧起了抵抗礦監稅收的浪潮呢，好多官紳群體都行動起來反抗啦，甚至還出現了用武力抗稅這種不好的情況呢。
從最終的結果來講，萬歷皇帝推行的礦監納稅這事兒，肯定是失敗了，並且在歷史上的名聲那是相當不好。
就算成功收了一部份稅，可和全國開的那麽多礦業相比，那還是太微不足道啦。
據歷史書上說，在礦監征稅的那 20 年裏，一共收繳了 600 萬兩白銀的稅款。
但因為缺乏嚴格的征收標準，所以各地上繳的情況差異很大，礦監們背後有沒有侵吞好處，皇帝根本沒法查清。
礦監收稅是明朝政府最後一回對官紳階層的收稅啦，這制度宣告完蛋之後，官紳集團就更對稅負擺出冷眼旁觀的樣子啦。
明朝政府沒路可走啦，就只能把那巨大的財政壓力轉嫁給民眾唄。
這樣一來，大明江山順理成章地遭遇了一樁又一樁的農民起義。
晚清那時候，滿清的那些統治者們也碰到了稅負困難的問題。
太平天國起義那會兒，大清王朝曾窮得都沒錢去養兵來剿匪啦。
於是呀，清廷就下達命令，要在整個國家範圍內把稅款的征收給提高上去。
清朝的統治者挺聰明的，他們把收繳稅款的權力給到了地方巡撫那兒，讓官員去征收那些官僚階層的稅款。
這種稅款征收的制度呀，直接就在官僚階層的內部產生了對立的勢力呢，把稅款制度的推行給大大地推動啦。
不過呢，靠讓官僚階層去給富人征稅這辦法，終究解決不了根本問題呀。
時間一久呀，就特別容易出現各地官僚相互勾結的這種情形呢。
太平天國之後呀，清朝那會兒就有地方官僚階層一起聯手去抵制皇權的情況呢。
從古到今、中外來看，向富人征稅一直都是讓政府感到頭疼的事兒。
那為啥向富人納稅會這麽難呢？
為啥富人要征稅就那麽難呢？
其實呀，富人階層在納稅這方面存在問題的關鍵是很清晰的。
意思就是相比普通老百姓，那些富翁通常擁有好多能夠切實起到避稅作用的辦法。
就拿巴菲特來當作例子唄。
2015 年到 2018 年這期間呀，他一年的收入大概在 1160 萬到 2500 萬美元之間呢。這個收入水準跟全球頂尖富豪們比起來，好像算不上多高哦，不過這是巴菲特想透過降低收入來避稅之後呈現出來的收入情況啦。
2013 年呀，巴菲特拿出 1060 萬美元，然後就入股了【華盛頓郵報】。
這會兒巴菲特持有那集團 12 億美元的股份嘞，不過沒多久巴菲特就打算把這公司給賣掉啦。
不過從 1060 萬到 12 億，這當中有 99%的財富在增值呢，要是變現的話，巴菲特得繳納 4 億美元的稅款啦。
身為「股神」的巴菲特，怎麽可能沒考慮好自己的退路呢？
美國聯邦稅法規定，要是公司股東把自己的分紅或者配股分給子公司，那就不用再交額外的稅款啦。
於是巴菲特把自己持有價值 12 億美元的華盛頓郵報集團股份，分成三份，分別轉到他自己旗下的另外三個子公司裏。
在這個轉移的期間呀，美國稅務局連巴菲特一毛錢的稅款都沒拿到，全都進到了巴菲特的個人賬戶裏啦。
到這兒呢，或許會有人覺得這招就是把繳稅時間給往後延了，而這筆稅款到頭來還是得由巴菲特的其他公司給吐出來。
可別以為美國的富人階層會忽略這一點呀！
巴菲特早就對外進行了公示，說自己去世後會把所有家產捐給慈善組織，並且捐款是不用交稅的。
簡單來說，巴菲特那筆巨大的財富到他去世都無需繳納稅款。
接受巴菲特捐贈的那些慈善組織，也是被巴菲特家族掌控著。
巴菲特的後代能夠避開所有的稅款，借著「慈善」的名義去享用巴菲特留下來的大量財富。
其實，靠著慈善的名頭來最大程度地留存遺產，是美國富人階層特別常見的一種避稅手段呢，主要是因為美國的慈善組織和制度存在不少漏洞呀。
1992 年呀，美國政府搞了個法案呢，規定慈善組織每年得把總資產的 5%給花掉啦，不過沒規定這筆錢得用在啥地方呢。
只要這筆錢花得合理，沒有中飽私囊和違法犯罪的事兒，慈善組織想怎麽花就怎麽花，像以各種理由把錢「捐贈」給慈善組織建立者的後代們這種情況也是可以的。
另外那 95%的資金，壓根兒就沒有任何限制。
美國的一家調查機構表明，在全美籌款最差的 50 家慈善機構裏，過去十年收了 13 億美元捐款呢，可裏頭只有 4%進到了真正需要幫助的人手裏，大部份都以各種形式又回到捐款者那啦。
當然啦，富人階層能夠找到那麽多辦法來避稅，跟不完善的納稅制度是有聯系的，這也是富人納稅困難的另一個重要原因。
拿個人所得稅來說吧，在現代社會裏，個人的收入呈現出越來越多樣化的趨勢，人與人之間以及人與企業之間的金額往來那是既頻繁又隱秘，可征稅的手段卻沒能跟上時代的腳步呀。
從現在全世界的稅收監控系統來講，能監測到的收入大多還是來源於薪金薪金。
然而對於富人階層而言，他們的個人所得在很大程度上與稅收制度體系沒啥關系，是獨立存在的。
收入越高的那些人呀，他們的資產分布就越多樣化啦，並且也越不容易被稅收部門給監控到呢。
除了那種直接性的稅收制度之外，像慈善組織啦、遺產繼承這類跟稅收緊密相關的領域，也存在好多稅收漏洞呢。
越有錢的那部份人，在能力和眼界方面就越比別人強，也越能找到存在的漏洞。
對他們而言，琢磨著怎麽避稅減稅就成了一件很容易的事兒。
結束語
給富人收稅，這個事兒讓古今中外的好多國家和政府都犯了難。
放眼中國那上下五千年的歷史長河，如今照樣被這個問題給困擾著呢，更何況美國，它的國家歷史才兩百多年呀。
未來對富人征稅難這個問題，眼下看起來好像依舊是個沒確定的事。
