中國網財經10月8日訊 繼獨立董事王力臻表態對議案領域不熟悉，並投棄權票後，天力鋰能煤炭購銷相關事項日前再收深交所問詢函。
具體來看，天力鋰能近日曾公告稱，全資子公司新鄉市新天力鋰電材料有限公司(以下簡稱「新天力」)與浙江海容能源有限公司(以下簡稱「浙江海容」)簽署【年度煤炭購銷框架合約】(以下簡稱「合約」)，協定有效期內，浙江海容將為新天力提供意向總量200萬噸的煤炭，供應價格由雙方協商確定。
中國網財經記者註意到，在問詢函中，深交所對天力鋰能上述交易的實質、資金利潤率約定的合理性、公司整體貨幣資金情況、業務收入的會計核算方式等問題提出重點關註。
交易實質是否為資金空轉
深交所在問詢函中表示，天力鋰能報備的合約顯示，煤炭的最終使用客戶為中國建材集團下屬用煤企業及國內各大國有熱電公司，煤炭的提供方為浙江海容開發的煤炭開采及供應企業或自有煤炭礦山企業，且天力鋰能不使用所采購煤炭。
對此，深交所要求天力鋰能說明，該煤炭貿易業務是否具有真實貨物流轉，煤炭的最終使用客戶是否由浙江海容獲取或指定，相關煤炭貨物是否直接由浙江海容發往最終客戶，公司是否承擔存貨成本，並對公司在該交易鏈條中所起到的主要作用及交易實質是否為資金空轉直接提出質疑。
資金利潤率不低於年化9%是否合理
上述交易煤炭提供方及最終使用客戶均已在合約中標示，天力鋰能不使用所采購煤炭，合約簽署雙方同時約定浙江海容應保證天力鋰能資金利潤率不低於年化9%，並以價差形式體現在采購合約價條款中。
深交所要求天力鋰能結合浙江海容歷史煤炭業務開展情況、開展時間、資信情況等，對比煤炭貿易業務的行業平均毛利率，說明浙江海容保證公司資金利潤率不低於年化9%的定價依據及合理性。
貨幣資金余額能否匹配公司經營需求
合約顯示，為便於浙江海容開展煤炭采購工作，有效降低煤炭采購價格，新天力應向浙江海容支付一定比例的預付款項，第一筆預付款金額約定為3000萬元，在合約簽訂之後三天內支付，原則上每二個月預結算一次。
但天力鋰能2024年半年報顯示，報告期末公司賬面貨幣資金余額為1.92億元，短期借款余額3.14億元，一年內到期的非流動負債余額3.05億元，長期借款余額1.59億元。
深交所要求天力鋰能說明公司開展該煤炭貿易業務後，貨幣資金余額能否匹配經營需求，分析交易完成後流動資產、貨幣資金余額較低對公司持續經營能力的影響，是否存在短期償債壓力。
另，深交所要求天力鋰能說明公司預計該煤炭貿易業務日最高使用資金余額及預計回款周期，是否存在預付款項無法回收風險，公司為保障資金安全已采取或擬采取的有關措施。
貿易業務收入是否構成2024年營業收入扣除項
此外，深交所在問詢函中表示，天力鋰能在以前年度未開展過煤炭貿易業務，要求公司說明本次開展該業務的背景及目的，對該業務收入采取的會計核算方式(總額法或凈額法)及其依據，並說明該類貿易業務收入是否構成2024年營業收入扣除項。
據每日經濟新聞報道，對於上市公司而言，采用總額法更容易做大營業收入，使得賬面更「好看」。今年以來，多家上市公司因涉及總額法和凈額法計算方式的調整，而公告更正定期財報會計差錯，其中部份上市公司由此被采取出具警示函等行政監管措施。
中國網財經記者了解到，近年來，天力鋰能業績壓力確然相對較大。同花順iFinD數據顯示，2023年公司實作營收約24.43億元，同比下降6.66%，實作歸母凈虧損約5.02億元；2024年上半年公司實作營收約9.54億元，同比下降26.50%，實作歸母凈虧損約0.81億元，尚未扭虧。
問詢函顯示，深交所要求天力鋰能就相關問題做出書面說明，並在2024年10月10日前將有關說明材料報送深交所，同時抄送河南證監局上市公司監管處。回函內容涉及應披露資訊的，公司應予以對外披露。
