6月24日，ST先鋒公告，公司、董事長熊軍、總經理盧先鋒、財務總監葉林玲和董事會秘書淩賽珍收到寧波證監局出具的警示函，警示函關註的是上市公司在今年4月末披露年報中表示去年虧損近1億元，這與此前披露的業績預告中虧損數百萬元大相徑庭。
此外，今年3月份的公告還揭露了實控人盧先鋒「隱秘」了5年之久的股權轉讓事項，該事項同樣違反了信披規定。本月初，公司表示，盧先鋒目前仍是公司的控股股東和實際控制人，但由於其所持股票均處於質押和凍結狀態，若相關仲裁案執行成功，存在喪失控股股東地位的風險。
收到證監局警示函
今年1月30日，先鋒新材公告，預計2023年歸母凈利潤為虧損487.93萬元至-975.53萬元，公告披露的次日，公司股價大跌7.84%。
到了4月24日，公司披露業績預告修正公告，將凈利潤數據修正為虧損9468.45萬元至1.05億元。且4月30日，公司披露年報，2023年度經審計凈利潤為-9958.62萬元。隨即公司被實施其他風險警示，股票更名為「ST先鋒」。寧波證監局在警示函中表示，公司業績預告披露的預計凈利潤不準確，與年度報告披露的經審計凈利潤差異較大，且未及時修正。
多筆大額計提是此次業績修正的主要因素。公告稱，公司為關聯方寧波開心投資有限公司（以下簡稱開心投資）和寧波先鋒弘業投資控股有限公司（以下簡稱先鋒弘業）總額不超過3.2億元的銀行貸款提供連帶責任擔保。截至2023年底，上述關聯擔保余額為1.93億元，其中5550萬元關聯擔保的銀行貸款已於3月15日到期，剩余關聯擔保的銀行貸款將陸續於2024年全部到期。
「根據開心投資、先鋒弘業及其控股股東的財務狀況，公司出於謹慎性考慮，以未來可能的違約事件造成的損失的期望值計提了財務擔保合約損失，調減2023年度歸母凈利潤約5550萬元。」
同時，公司與關聯方KRS公司交易形成的應收賬款因其回款情況不及預期及其控股股東的財務狀況惡化，經公司評估，出於謹慎性考慮，增加計提與KRS公司形成的應收賬款壞賬準備，調減2023年度歸母凈利潤約1200萬元。
先鋒新材還表示，由於公司目前的可抵扣暫時性差異金額較大，公司未來應納所得稅的可實作性、實作的時間及適用稅率存在一定的不確定性，出於謹慎性考慮，公司未確認當期遞延所得稅資產並調整了以前年度已確認的遞延所得稅資產，調減2023年度歸母凈利潤約1500萬元。
寧波證監局在6月24日的公告中表示，公司上述行為違反相關規定。公司董事長熊軍、總經理盧先鋒、財務總監葉林玲、董事會秘書淩賽珍未按照規定履行忠實勤勉義務，對公司上述違規行為負有主要責任。根據規定，寧波證監局決定對公司及上述相關人員采取出具警示函的行政監管措施。
實控人或喪失控股股東地位
資料顯示，先鋒新材主要從事高分子復合遮陽材料(陽光面料)產品的研發、生產和銷售。其中，某子公司負責遮陽成品在澳洲的銷售，已在澳洲證券交易所上市，是澳洲領先的窗簾制造商及銷售商。
年內經過多輪下挫，股價已經下跌近68%，當前市值僅為5.8億元。
近期公司頻繁受到監管關註，年初的一則公告，還揭露了實控人盧先鋒「隱秘」了五年之久的股權轉讓事項。
根據2018年簽訂的【股權轉讓協定】約定，盧先鋒將持有的先鋒新材29.8%股權轉讓給賀沁銘或其指定受讓人，轉讓價格不超過10億元，轉讓價款中指定2億元用於盧先鋒購買公司現有核心資產。
但經過或明或暗的付款方式之後，盧先鋒合計收到股權轉讓款7.02億元，雙方在履行【股權轉讓協定】過程中發生了糾紛，盧先鋒起訴要求賀沁銘支付剩余股權轉讓款2.98億元並支付利息，且相關資訊直至今年的3月份才披露。在該事項披露後還收到了證監局的警示函：今年3月22日寧波證監局表示，該事項涉及先鋒新材控制權轉讓，應及時披露，而先鋒新材直至2024年3月19日才予以披露，違反了相關規定。寧波證監局決定對公司及實控人盧先鋒采取出具警示函的行政監管措施，並記入證券期貨市場誠信檔案，後續將根據核查情況決定采取進一步措施。
本月初，公司公告，截至5月31日，控股股東盧先鋒及其一致行動人合計持有公司8401萬股股票，占公司總股本的17.72%。其中，8341萬股已被司法凍結，占其所持公司股份數量的99.29%。公告還提到，盧先鋒目前仍是公司的控股股東和實際控制人，但由於其所持股票均處於質押和凍結狀態，若相關執行成功，存在喪失控股股東地位的風險。
業績「變臉」原因五花八門
業績預告「變臉」的公司並不是孤例，計提減值、調減收入是兩大主要原因。
如跨界光伏的聆達股份此前預計2023年凈利潤虧損1900萬元—3800萬元，但隨後下修至虧損2.49億元—2.98億元。公司表示，子公司金寨嘉悅近期臨時停產後，公司基於謹慎性原則，根據初步估值對金寨嘉悅的相關資產計提減值準備2.28億元，其中新增計提固定資產減值約2.19億元，其中新增計提存貨跌價準備約563萬元，該調整導致此前公司業績預告中的財務指標出現更正。
4月份，還有鴻博股份釋出業績預告修正公告顯示，公司2023年歸母凈利潤為虧損5000萬元—5800萬元。而在1月11日的業績預告中，公司預計2023年度凈利潤為盈利3740萬元—5610萬元，同比扭虧為盈。業績變臉的主要原因系公司英博數科於2023年開展與北京京能就智算中心建設裝置采購的合作，截至2023年底，就上述合作計畫公司已收到北京京能支付的首筆合約款約5億元，公司已交付了部份裝置並取得階段性裝置驗收確認單。公司與年審會計師進一步深入溝通，上會會計師事務所認為，公司應在該計畫所有裝置交付並完成最終部署後方可確認收入，相關收入在營業收入中予以扣除。因此，公司對業績預告中的財務指標進行了更正。
此外，還有棕櫚股份預計去年全年虧損額由4億至5.2億元升至7億到8.8億元；東方國信則將虧損區間由2.6億元至3.5億元擴大至3.12億元至4.2億元。
有業內人士表示，業績預告是上市公司資訊披露的重要組成部份，上市公司應該高度重視，對所披露的資訊一致性、準確度都應有高標準的要求。如果公司業績預告明顯變化，至少說明其謹慎程度和規範程度等還有進一步提升空間。監管層面對於上市公司這類異動應加強監管，提高其重視程度，從預先發現到後續處罰出台一些明文規定，尤其對上市公司一些公告的重大異動或長期頻繁出現變更，根據相關規定進行相應處置。此外，業績預告「變臉」很可能對公司的短期市場表現造成很大的幹擾和波動，投資者應加強防範，謹慎對待。
責編：戰術恒
校對：高源
