記者 | 沈溦
財報截止期已至，最終A股2023年共有7家公司年報「難產」，哪些公司退市風險最大？
4月30日，共有7家上市公司披露了年報延期的訊息。
其中，*ST三盛（300282.SZ）、*ST越博（300742.SZ）遭遇審計機構「罷工」，退市似乎已成定局。
此外，ST華鐵（000976.SZ）、威創股份（002308.SZ）均因資金占用等問題，年報未能透過董事會審議。普利制藥（300630.SZ）則是近期被監管責令整改未完成，導致了年報尚未完成。
「東旭系」兩家公司東旭藍天（000040.SZ）、東旭廣電（000413.SZ）則為披露具體原因，僅表示，因涉及年度報告中財務資訊等相關重要事項未能完成核實查證程式，2023年年報和2024年一季度將延期。
除了*ST三盛和*ST越博，其他5家公司將在5月6日開始起停盤，若之後兩個月無法完成年報披露，將被實施退市風險警示。之後再兩個月依然無法披露過半數董事保證真實、準確、完整的相關年度報告，深圳證券交易所將決定終止公司股票上市交易。
兩家公司瀕臨退市
4月30日，*ST三盛（300282.SZ）、*ST越博（300742.SZ）雙雙20CM跌停，股價均也跌至1元線以來。
前者在4月29日晚間公告，4月25日，公司收到北京興榮華會計師事務所（普通合夥）（以下簡稱「北京興榮華」）發來的【解約通知書】，北京興榮華辭任年審會計師，導致公司無法在法定時間內披露2023年年度報告及2024年第一季度報告。
值得註意的是，此前*ST三盛已經兩換2023年年報審計機構，今年以來，已經連續收到11份交易所關註函。
4月29日，*ST三盛表示，2022年度的財務報告被中審眾環會計師事務所（特殊普通合夥）出具了無法表示意見的審計報告，形成無法表示意見的基礎包括實際控制人及其關聯方違規占用資金、商譽減值、持續經營、其他應收款的商業實質及可收回性、證監會立案調查事項。截至目前，公司尚未披露前述導致無法表示意見事項的影響是否消除。
前述重大事項將可能導致公司觸及【深圳證券交易所創業板股票上市規則】10.3.10之終止上市條款，公司股票存在被終止上市的風險。
相比之下，*ST越博早在3月18日就收到中審亞太會計師事務所（特殊普通合夥）發出的【合約終止通知書】，此後再沒有審計機構接盤。
根據目前情況，*ST越博預計無法在法定期限內披露過半數董事保證真實、準確、完整的2023年度報告，根據【創業板股票上市規則】，公司股票存在被終止上市的風險。
值得註意的是，此前的業績預告顯示，*ST越博預計2023年歸屬於上市公司股東的凈利潤為-2.98元至-2.09萬元，期末凈資產為-2.38億元到0元。
遭自家董事會否決
除了兩家退市邊緣公司外，ST華鐵和威創股份不出年報的原因也頗為相似，被獨董帶頭在董事會否決了，而獨董質疑的原因中均存在巨額資金被占用問題。
界面新聞記者註意到，其實早在年報編制期，兩家公司的獨董均對上市公司釋出提前「警告」透過【督促函】的方式，要求公司做好違規整改，不過似乎後續的結果來看，督促並未見效。
ST華鐵4月29日公告，公司原定於2024年4月30日披露2023年年度報告和2024年第一季度報告，但因前述報告所涉及的部份資訊暫無法核實查清，公司無法在法定期限內披露2023年年度報告及2024年第一季度報告。
根據公司公告，截至2023年12月31日，公司控股股東及其他關聯方尚未歸還的資金占用余額約為13億元，資金占用問題整改未達預期，公司獨立董事、審計委員會在履職過程中發現，2023年報告期內公司仍存在關聯方非經營性資金流出，目前公司對其性質和金額未能核實查清，獨立董事、審計委員會在履職過程中無法獲取充分資料和合理解釋。
上述事項導致審計委員會無法對公司【2023 年年度報告】【2024 年第一季度報告】的真實性、準確性、完整性作出判斷。送出本次會議審議的【公司2023 年度財務報告】【公司 2024 年第一季度財務報表】兩項議案均未獲過半數委員同意，審議未透過。
威創股份同樣在4月29日公告，因第六屆董事會審計委員會第三次會議在審議公司 2023 年年度財務報告及內部控制報告中未能過半數透過，2023 年年度報告無法送出董事會審議，因此公司無法在法定期限內披露年度報告，又受2023 年度報告所述事項的影響，亦無法於原定時間披露 2024 年第一季度報告。
審計委員會不能透過的理由如下：
（一）對財務報告披露公司無實際控制人的表述無法合理保證。
（二）2023年9月28日至2023年10月27日公司向深圳博海產業營運集團有限公司凈轉出 13.269 億元，管理層對該款項性質無法判斷，無法實施減值測試。因此，無法判斷該事項對財務報告的影響程度，無法保證該事項在財務報告中進行了真實、準確的披露。
公司及董事會全體成員保證資訊披露的內容真實、準確、完整，沒有虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏。
（三）2023年度公司還發生其他大額資金進出和交易事項，無法保證其在財務報告中真實、準確、完整的披露。
（四）鑒於對【關於2023年度財務報告的議案】所投反對票之理由中所涉事項對財務報告的重大和廣泛影響，前述事項直接影響2024年一季報的真實、準確、完整性。因此，亦無法保證2024年第一季度財務報告的內容真實、準確。
（五）2023 年度公司存在較多的辨識出來的重大和重要內部控制執行缺陷情況，涵蓋公司經營管理過程中的多個重要環節，前述缺陷已對公司產生重大而廣泛影響，且公司整改計劃進展緩慢。因此，無法保證2023年度內部控制自我評價報告已辨識出全部重大、重要內部控制缺陷事項。
延期資訊披露後，ST華鐵、威創股份同樣雙雙跌停、
「東旭系」齊齊爽約
除此之外，昔日石家莊首富李兆廷旗下的東旭藍天（000040.SZ）、東旭光電（000413.SZ）同步延期後，又再度同步財報難產。
兩家公司雙雙公告，原定於2024年4月30日披露2023年年度報告和2024年第一季度報告，因涉及年度報告中財務資訊等相關重要事項未能完成核實查證程式，公司無法在法定期限內披露2023年年度報告，又因期初數無法確定，亦無法於原定時間披露2024年第一季度報告。
東旭藍天和東旭光電分別表示，正在努力推進相關工作，加強與年報編制各相關方的工作溝通，確保盡早披露公司2023年年度報告和2024年第一季度報告，但不排除最終無法實施既定安排，導致公司股票被實施退市風險警示或終止上市的可能。
此外，4月29日，普利制藥稱，公司於4月16日收到海南證監局出具的【關於對海南普利制藥股份有限公司采取責令改正措施的決定】，海南證監局在現場檢查中發現公司2021年、2022年年度報告中營業收入、利潤等財務資訊披露不準確，要求公司對相關年度營業收入、利潤等財務資訊的真實性、準確性進行自查。因公司自查工作仍需要一定時間，並可能涉及會計差錯更正事項，該會計差錯更正事項對年報數據認定的影響尚不確定。
普利制藥進一步表示，因自查整改尚未結束，目前無法確定2021年、2022年的財務數據，公司尚無法向2023年年報審計機構提供2023年期初數準確的審前財務報表。因未向2023年年報審計機構提供經公司確認生效的審前財務報表，截至4月30日，年報審計機構尚未出具2023年審計報告。
4月30日深交所火速對普利制藥下發關註函，要求公司2023年年報審計機構天健會計師事務所說明目前審計工作進展情況，尚未出具審計報告的具體原因，天健所與公司管理層就審計工作相關事項是否存在重大分歧，審計過程中是否存在審計受限或其他不當情形，是否可能存在出具相關非標準審計意見的情況及具體原因。
4月30日，普利制藥大跌18.75%，東旭藍天、東旭光電跌幅達9.74%、10.06%。
