近日，中國註冊會計師協會（以下簡稱「中註協」）表示，在3月5日會同財政部會計司、監督評價局及中國證監會會計司召開監管約談會，對新備案首次承接上市公司2023年度財務報表審計業務的8家會計師事務所進行集體監管約談。
會上，相關監管部門進行風險提示，並提出從事證券業務的明確要求，強調要聚焦提升審計質素。
近年來，個別有退市風險的上市公司，在年報期間臨時聘任新備案證券服務業務的會計師事務所，存在規避退市或風險警示的嫌疑。
為了加強對年報審計的監管，監管部門采取了多項措施。比如交易所對多個存在「突擊換所」的上市公司進行發出關註函；又如多地證監局釋出通知，提醒會計師事務所年報審計執業時勤勉盡責，關註審計執業突出問題和重大會計審計風險。
連續第三年展開約談
根據中註協披露的公告，近日，財政部會計司和監督評價局、中國證監會會計司、中註協對新備案首次承接上市公司2023年度財務報表審計業務的8家會計師事務所進行集體監管約談。北京、浙江、山東、河南、深圳註冊會計師協會有關負責人也參加了約談。
上述監管部門在會上進行風險提示，並提出從事證券業務的明確要求。會議強調，各會計師事務所要聚焦提升審計質素，守住誠信操守底線，築牢法律法規紅線，堅持風險導向審計理念，獨立、客觀、公正、規範執業，切實履行會計師事務所執業監督職責。集體約談還對及時開展證券服務業務備案、上市公司變更審計機構備案等作出提示。
中註協表示，會同相關監管單位對首次承接上市公司年報審計業務的會計師事務所進行約談，旨在建立註冊會計師行業監管協同機制，形成監管合力，引導督促會計師事務所完善內部風險防控機制和提升審計質素。
據了解，這已是中註協連續第三年會同其他監管部門約談新備案首次承接上市公司年報審計業務的會計師事務所，合計有24家會計師事務所被約談。
監管部門對新承接上市公司審計業務的會計師事務所給予高度關註，不是沒有原因的。早在2020年，新【證券法】出爐，取消了會計師事務所從事證券服務業務的資格管理，為中小型會計所參與證券服務業務提供巨大的機遇。但新的問題隨之出現，個別有退市風險的上市公司在年報披露前突擊聘任這類新備案證券服務業務的會計所，存在購買審計意見、規避風險警示的嫌疑。
2020年當年，*ST新億在披露2019年年報的一個月前，突擊聘任深圳堂堂會計師事務所作為審計機構，成為新【證券法】實施後首個新備案會計所承接上市公司年報審計業務的案例。然而，最終經證監會立案調查，深圳堂堂會計師事務所為*ST新億出具的2018年和2019年年度報告等檔存在虛假記載和重大遺漏。據了解，深圳堂堂會計師事務所還承接了多家ST上市公司的年報審計業務。
在業內人士看來，監管約談的形式對中介機構形成威懾力，進一步壓實「看門人」的責任。
3月7日中註協表示，根據統計，被約談會計師事務所出具非標意見的比例明顯高於行業平均水平，表明透過年報審計監管約談提示風險，相關會計師事務所風險意識顯著增強，有利於更好發揮會計師事務所執業監督作用。
多家承接ST公司審計業務
公開資料顯示，此次被約談的8家會計師事務所，大多數在2022年沒有上市公司審計業務。部份會計師事務所從2023年至今開始承接ST上市公司的審計業務。
具體來看，被監管約談的會計師事務所分別有北京大華國際、北京國富、北京亞泰國際、浙江科信、浙江中會、山東舜天信誠、河南守正創新、深圳大華國際。
上述8家會計師事務所在會上匯報了上市公司審計專案承接的風險評估與應對、專案組團隊配備、專案質素覆核安排、審計收費安排以及質素管理體系建設等基本情況。
根據記者查閱公開資訊，河南守正創新截至2023年11月30日有註冊會計師28人，其中簽署過證券服務業務審計報告的註冊會計師有15人。公開資料顯示，河南守正創新擬擔任*ST新紡的2023年度審計機構。
浙江中會、浙江科信兩家會計所的註冊會計師人數均為六十余人（截至2022年末的數據），2022年度無上市公司方面的審計業務。公開資料顯示，浙江中會擬為ST數源提供2023年度財報的審計服務。
深圳大華國際截至2023年11月17日有註冊會計師68人，2022年上市公司審計客戶家數為0家。該會計所承接了ST同洲的2023年年報審計業務。
北京亞泰國際截至2023年末有註冊會計師69人，2023年度共有上市公司審計業務客戶0家、掛牌公司審計客戶家數1家。
據悉，創業板上市公司海峽創新在今年2月底變更審計機構為北京亞泰國際，遭到深交所發出關註函，被要求詳細說明上一任會計所辭任理由是否真實合理；公司與上任會計所就2023年度相關會計處理事項等是否存在重大分歧；補充說明新任審計機構亞泰國際的基本情況，並核實說明亞泰國際是否具備與公司行業業務相匹配的審計經驗及能力。
另一家創業板公司紫天科技也在2月下旬改聘北京亞泰國際擔任2023年財報審計機構，此次變更亦被深交所發出關註函，問詢問題與上述相似。記者從公告中註意到，北京亞泰國際還擬審計上市公司ST中期、ST起步的2023年度報告。
山東舜天信誠截至2022年末註冊會計師有上百人。該會計所在2023年8月曾為ST交昂提供審計服務，如今將擔任該上市公司的2023年度財務報告審計機構。
證監會曾強調，一貫歡迎有意願、特別是有能力從事證券服務業務的會計師事務所進入資本市場執業。但證監會也表示，在進入資本市場執業前，會計所也要全面、深入了解資本市場法律、監管、市場主體等各方面情況，充分評估自身專業勝任能力和風險防範能力，審慎承接證券服務業務。（來源：證券時報）
