消費日報網訊 （記者 盧嶽 ）最近，長沙銀行的系列操作引發市場關註。
8月10日，長沙銀行（601577.SH）披露了【2024 年第一次臨時股東大會資料】（以下簡稱【2024年股東大會資料】）顯示，2022年以來，長沙銀行以支付現金方式陸續增持了祁陽村鎮銀行股份有限公司（以下簡稱「祁陽村鎮銀行」）股份。長沙銀行在收購祁陽村鎮銀行時，將采取「先收購全部股份，後改建分支機構」的「兩步走」方案。
此次收購祁陽村行設立分支機構的基準日為2024年6月30日，收購改建基準日至收購改建完成日（即祁陽村行解散並完成工商登出之日）期間所產生的所失真益由長沙銀行享有和承擔。
【2024年股東大會資料】還顯示，截至目前，長沙銀行對祁陽村鎮銀行的總持股數為5000萬股，持股比例達到 100%，後續工作不再涉及祁陽村鎮銀行其他股東。
不過，據企查查顯示，長沙銀行僅持有祁陽村鎮銀行62.14%的股份，其他股東仍持有祁陽村鎮銀行37.86%的股份。
記者發現，長沙銀行對祁陽村鎮銀行的長期股權投資四年未變化，其四支行參保人員均為0。此外，長沙銀行向失信股東發放數億貸款，為凈利潤嚴重縮水的房企股東提供巨額授信。
子公司長期股權投資四年未變化，其四支行或為空殼
近年來，祁陽村鎮銀行的經營數據亦產生較大波動。如，2020-2023年，祁陽村鎮銀行的資產分別為17.10億元、16.65億元、20.02億元、19.87億元，歸屬母公司所有者的凈利潤分別為1000萬元、600萬元、1500萬元、1800萬元。
在祁陽村鎮銀行經營數據有顯著變化的背景下，長沙銀行對該行的長期股權投資余額多年未變，2020-2023年，長沙銀行對祁陽村鎮銀行的長期股權投資余額均為4121.5萬元，三年來長沙銀行對持有該行股權沒有計提減值準備，亦沒有增值。
對於上述長期股權投資的情況，北京工商大學會計系副教授楊克智接受記者采訪時表示，由於母公司要將子公司納入合並財務報表，在合並財務報表中，子公司財務報表資訊會全面、充分的體現出來。所以在母公司個表財務報表中，對子公司長期股權投資成本法核算實際上簡化處理的方式，子公司詳細財務資訊在合並報表中列報。
另外，在近期的公告中，記者未發現長沙銀行披露此次收購祁陽村鎮銀行的具體金額。
除收購祁陽村鎮銀行外，記者發現，長沙銀行此次收購還涉及祁陽村鎮銀行四家支行。【2024年股東大會資料】顯示，收購祁陽村鎮銀行設立分支機構審批完成後，長沙銀行將祁陽村鎮銀行改建為長沙銀行祁陽支行、長沙銀行祁陽民生支行、長沙銀行祁陽興浯支行、長沙銀行祁陽城關支行、長沙銀行祁陽白水支行，以上機構擬在祁陽村鎮銀行現有網點原址上改建設立。
值得關註的是，祁陽村鎮銀行四家支行均沒有工作人員繳納社保。企查查顯示，除祁陽村鎮銀行城關支行於2023年新成立參保人員為0外，其他四家支行近五年參保人員均為0。在參保人數方面，記者發現，長沙銀行員工參保人員與其員工總數的數據不符，並存在較大差異。年報顯示，2021-2023年，長沙銀行的員工總數分別為7266人、8034人、8593人。而據國家企業信用資訊公示系統顯示，2021-2023年，長沙銀行的參保人員分別為5387人、5743人、6056人。根據計算，2021-2023年，長沙銀行的參保人員比員工總數分別少1879人、2291人、2537人。兩者巨大的差距背後，是數據統計原因還是部份員工未繳納社保，則不得而知。
三年授信類關聯交易余額增加近20億元，向失信股東發放數億貸款
除收購控股公司外，長沙銀行向股東發放的關聯貸款格外引人註目。2024年6月12日，長沙銀行披露的【長沙銀行2023年度股東大會資料】(以下簡稱【2023年股東大會資料】)顯示，2023年，長沙銀行全口徑授信類關聯交易余額由2020年的64.53億元上漲至85.43億元，三年時間增加近20億元。
其中，在關聯授信具體名單上，長沙銀行為原前十大股東之一的湖南新華聯建設工程有限公司（以下簡稱「新華聯建設」）及關聯企業提供大額授信。如，2020-2023年，長沙銀行為新華聯建設及關聯企業提供的授信余額分別為15.99億元、15.80億元、9.55 億元、3.7億元。
記者發現，長沙銀行給新華聯建設大幅授信之前，新華聯建設早已被法院列為失信被執行人。新華聯建設首次被法院披露失信被執行人和限制高消費資訊的時間分別為2021年7月、2020年12月。
然而，新華聯建設已經深陷債務泥潭，長沙銀行收回其余下貸款的或存在一定難度。企查查顯示，新華聯建設是一家從事房屋建設的公司，在2023年年報顯示處於清算狀態；目前有32條失信被執行人資訊，有105條限制高消費資訊，終本案件未履行金額為1.72億元。長沙銀行向失信被執行人提供授信貸款，如果收不回來，長沙銀行損失較大。
除向失信股東發放數億貸款外，長沙銀行還頻頻為凈利潤下滑超9成的房企股東提供巨額房地產開發貸款。2023年，長沙銀行給其第六大股東長沙房產（集團）有限公司（以下簡稱「長沙房產」）及關聯企業提供的授信余額為12.55億元，其中房地產開發貸款為9.14億元。
在長沙銀行日常關聯交易預計額度和類別中，2024年，長沙房產及關聯企業授信類預計額度由2023年的16.75億元上漲至21.85億元，主要用於流動資金貸款、開發貸款等業務。
記者發現，長沙房產持有長沙銀行的股權有一半被質押，2021-2023年，長沙房產持有長沙銀行股份分別為1.7億股、1.7億股、1.7億股，其中被質押的股份分別為0.47億股、0.85億股、0.85億股
不僅如此，長沙房產的凈利潤出現大幅下滑，2023年，長沙房產的凈利潤由2018年的1.92億元下滑至660.92 萬元，同比下滑96.56%。
值得一提的是，2018年12月，長沙房產因公示企業資訊隱瞞真實情況、弄虛作假被長沙市工商行政管理局列入經營異常名錄。
近年來，國家金融監管部門下發多份檔，防止經營性貸款流入房地產。如2021年3月，銀保監會央行住建部釋出的【關於防止經營用途貸款違規流入房地產領域的通知】指出，要加大對經營用途貸款違規流入房地產問題的監督檢查力度，要將經營用途貸款違規流入房地產等相關問題作為各類檢查的重要內容，依法嚴格問責。
就收購、關聯交易、貸款等情況，我們將持續關註。
