在企业运营过程中，有时候会遇到资金紧张的情况，这时候，自然人股东可能会选择把自己的钱借给公司应急，并收取一定的利息作为回报。那么，这些利息在计算企业所得税时，能不能扣除呢？怎么扣除呢？下面，我们就来聊聊这个话题。
一、
关联方借款与非关联方借款
什么是关联方？
简单来说，就是和公司有特定关系的人或企业，比如股东、董事、监事等。如果自然人股东是公司的关联方，那么他借给公司的钱就是关联方借款；如果不是，那就是非关联方借款。
二.
关联方借款利息的扣除
对于关联方借款的利息，税法是有特别规定的。因为关联方之间可能存在利益输送等问题，所以税法会限制关联方利息的税前扣除。具体来说，企业向关联方借款的利息支出，要根据税法的相关规定来计算扣除额。
以下是具体的规定和解释：
1、借款金额标准：
金融企业：
借款金额不超过
权益性投资
的5倍。
非金融企业： 借款金额不超过权益性投资的2倍。
这意味着，如果企业从关联方借款的金额超过了上述标准，那么超出部分的利息支出在计算 应纳税所得额 时不得扣除。
2、利率限制
企业支付给关联方的利息费用，其借款利率不得超过金融企业同期同类贷款利率。若超过该利率标准，则超出的利息部分同样无法在计算应纳税所得额时扣除。
3、扣除限额的计算
在计算应纳税所得额时，企业实际支付给关联方的利息支出，除了受到利率标准的限制外，还受到债资比例的限制。具体来说，企业接受关联方的
债权性投资
与其权益性投资的比例如果超过规定的标准（金融企业为5:1，其他企业为2:1），则超过部分的利息支出不得在计算应纳税所得额时扣除。
4、政策依据：
【财政部、国家税务总局关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知】（财税〔2008〕121号）：详细规定了企业关联方利息支出税前扣除标准的相关税收政策。
三、
非关联方借款利息的扣除
对于非关联方借款的利息，税法的要求就相对宽松一些。只要满足以下几个条件，利息支出就可以在计算企业所得税时扣除：
1、真实合法： 借款要真实存在，不能是虚构的，也不能有违法的地方。
2、签订合同： 企业和个人之间要签订借款合同，明确借款金额、利率、期限等关键信息。
3、利率合理： 利息不能超过金融企业同期同类贷款的利率，也就是说，不能比市场上的贷款利率高太多。
四、投资者投资未到位时的利息处理
特殊情况需要注意
，就是投资者在规定期限内没有缴足应缴的资本额。这种情况下，企业对外借款所发生的利息，相当于投资者没缴足的那部分资本应该产生的利息，是不能在企业所得税前扣除的。
五.写在最后
自然人股东借钱给公司，利息怎么在企业所得税前扣除，这个问题其实并不复杂。关键是要明确借款人的身份（关联方还是非关联方），然后按照税法的相关规定来处理。对于关联方借款，要特别注意比例限制；对于非关联方借款，要满足真实合法、签订合同、利率合理等条件，希望这篇文章能帮助大家更好地理解。
