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中天華茂會計所因年報審計違規被處罰
近期，北京證監局對中天華茂會計所的違規行為進行了行政處罰。在對東方網力(300367)年報進行審計時，會計所未能勤勉盡責，違反了相關法律規定，由此被責令停止從事證券服務業務六個月，並且該會計所及其三名註冊會計師總計被罰沒超過一千萬元。
審計過程中存在的獨立性違規
中天華茂會計所在審計過程中，存在以出具無保留意見的審計報告為付款條件的約定，這違反了審計獨立性的要求。計畫負責人曾在2021年與東方網力的時任董事長溝通，要求出具承諾函以補償可能的處罰，但東方網力並未出具該承諾函。
審計報告的虛假記載
另案查明，東方網力2020年的年度報告存在虛假記載，包括虛增固定資產和透過資金迴圈消除保留意見。中天華茂會計所在為東方網力提供2020年年度財務報表審計服務時，出具了帶有持續經營重大不確定性段落的無保留意見審計報告。
違規行為的後果
北京證監局認定中天華茂會計所未勤勉盡責，未保持職業懷疑，未實施恰當的審計程式，未獲得充分、適當的審計證據，最終導致出具的審計報告存在虛假記載，嚴重違反了【證券法】的相關規定。據此，中天華茂會計所的違法行為導致其被責令改正行為，沒收業務收入約146萬元，並處以約731萬元罰款，其間暫停從事證券服務業務六個月。涉及的三名註冊會計師也被分別處以50萬元到150萬元不等的罰款。
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