封面來源：螞蟻集團2023年ESG報告
ESG年報解讀為及價值公司100聯合發起的針對各公司ESG報告披露情況的解讀專欄。參考上交所【上市公司治理準則】、港交所【環境、社會及管治守則】等檔，叠代完善各行業ESG星級測評體系標準，並以最新標準為依托，以2023年公司ESG報告為主要數據來源，對公司2023年環境資源、社會責任及公司管治進行了評價。
——本文為螞蟻集團篇
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研究員 | 王曉瀟
目前，螞蟻集團已連續7年釋出可持續發展報告，並自2022年起，報告引入第三方獨立審驗聲明。作為非上市公司，其ESG報告為公眾提供了一個展示其在日常經營中踐行可持續發展承諾非常重要的視窗。2023年，為回應利益相關方關切並做好自身風險管理，螞蟻集團辨識出「數碼普惠」「科技創新」「綠色低碳」「開放生態」4大主題以及19個實質性議題，建立實質性議題矩陣。
圖：螞蟻集團ESG實質性議題矩陣
ESG與高管薪酬掛鉤 AI時代強調科技倫理
從組織架構來看，集團內部ESG領導工作仍然維持「一委一組一辦」的結構。
董事會下設ESG可持續發展專委會，由董事長和一位獨立董事擔任委員，負責監督並評估ESG工作進展及績效；ESG可持續發展領導小組由CEO任組長，CSO（首席可持續發展官）任執行組長，牽頭制定可持續發展戰略規劃及實作路徑；常設ESG可持續發展辦公室，負責對外信披、ESG培訓以及總體協調。此外，還有一個由4位元專家組成的ESG顧問委員會進行外部賦能。
如何激勵管理層將ESG理念真正整合進日常經營？越來越多的企業開始探索ESG因素參與高管薪酬評定的新模式。2023年，螞蟻集團董事會首次將風險管理和ESG可持續發展納入公司年度考核並與高管薪酬掛鉤，意在更大力度推進公司戰略有效實施。
不過，報告中尚未披露進一步資訊，例如ESG具體哪些方面參與高管薪酬評定，後續是否有計劃像已落實此項機制的企業一樣，逐步將薪酬與ESG關鍵績效表現掛鉤的模式推廣至公司多個相關部門和層級，建立起覆蓋全員的可持續發展協同網絡。
2022年，螞蟻集團釋出「數碼普惠」「科技創新」「綠色低碳」和「開放生態」四位一體的ESG可持續發展戰略。在全球AI浪潮和自身業務需求的背景下，2023年，螞蟻集團又提出AI First、支付寶「雙飛輪」和加速全球化的新業務發展戰路，將科技創新置於更加重要的位置。
圖：螞蟻集團可持續發展戰略
AI無疑是2023年全球最熱的關鍵詞。從智能搜尋到個人化推薦，從虛擬助手到內容創作。大模型正逐漸滲透我們生活的方方面面；但與此同時，能源消耗、演算法偏見、數據安全、私密保護等多個問題上批評聲紛至沓來。
早在2022年，中辦國辦印發【關於加強科技倫理治理的指導意見】，提出相關領域研究單位應成立科技倫理（審查）委員會，為科技人員提供科技倫理培訓等指導意見。2023年9月，科技部又印發【科技倫理審查辦法（試行）】，為科技倫理工作提供了更為具體的指導。引導科技向善，遵守科技倫理成為科技行業一個重要的議題。
在螞蟻集團的AI First戰略中，科技倫理是核心組成部份之一。組織管理方面，公司成立了科技倫理委員會、科技倫理實驗室及執行小組，構建了公司管理層與業務部門共同參與、外部資深專家提供指導的常態化科技倫理治理機制。在對外合作上，公司亦表現積極。例如，螞蟻相關專家牽頭制定IEEE的關於反欺詐人工智能系統可解釋效能力評估的標準、世界數碼技術院的大模型安全測試方法等多項科技倫理重要標準制定。
不過，報告中描述較為簡略，沒有涉及內部委員會、實驗室、執行小組的工作章程、成員構成、工作分工等更為具體的披露。此外，公司提到的已落地大模型安全一體化解決方案"蟻鑒"和"天鑒"平台，也缺少更多能夠量化評估的資訊。
圖：螞蟻集團2023年科技倫理治理工作關鍵關鍵績效
首次開展董事履職評價 仍需加強公司治理和企業行為定量披露
2023年，螞蟻集團在公司治理上最大變動當屬主要股東投票權的變化。2023年1月，經過一系列調整後，馬雲的股份表決權從53.46%調整為6.208%。從馬雲個人集中控制轉向包括管理層、員工代表和馬雲在內的10名自然人分別獨立行使，表決權的分散一定程度上提高了公司治理的透明度。
從董事會層面來看，截至2023年底，螞蟻集團董事會由8名董事組成，其中執行董事2名，非執行董事2名；獨立董事4名，獨董占比達到50%。此前，公司還在公告中提到，計劃繼續引入第五名獨立董事，實作董事會中獨立董事過半數。
董事會下設包括ESG委員會、風險管理與消費者權益保障委員會在內的六個專門委員會，細化和深化董事會的監督與決策職能，確保公司在特定領域的政策、實踐和決策符合高標準的治理原則。因為並非上市公司，螞蟻集團沒有釋出年報，且ESG報告中也缺乏董事關於從業經歷、任期、報酬以及專委會任職情況；董事會及下設專委會成員議程及出席率等董事會治理資訊。
開展履職評價，有利於加強董事監事履職規範性和有效性，強化「三會一層」各司其職、有效制衡、協調運作的公司治理結構。2023年初，螞蟻集團由董事會下設的提名與薪酬委員會主導，並由監事會監督，開展董事履職評價。不過，公司在報告中並未公布董事履職評價的維度，評價結果等詳細資訊。
關聯交易管理是公司內控和風險管理的關鍵治理環節，透過防止利益輸送和內部人操控，保護中小股東利益，維持企業營運的獨立性和市場競爭能力，從而減少治理風險，提升企業可持續發展能力。
根據螞蟻集團的ESG報告，公司將「公司治理」議題辨識為19個實質性議題之一。但公司對這部份介紹較為簡略，主要集中董事會履職，對於關聯交易情況並未有所披露。查閱過往ESG報告，也並未對此項有明確的資訊或數據披露。外界只能透過阿裏巴巴公布的2024財年（自然年的2023年4月1日至2024年3月31日）業績報告獲悉，螞蟻集團仍是阿裏巴巴最重要關聯交易方之一。2024財年內，阿裏向螞蟻支付處理和擔保交易服務費，交易平台軟件技術服務費等超過162億；同時向螞蟻收取行政支持、雲服務、交易平台軟件技術服務費等近129億元。
2023年7月，螞蟻領到金融監管部門合計71.23億元的巨額罰單。「天價罰單」其中一條便是違反公司治理和關聯交易管理規定，人民銀行對螞蟻集團罰款1.75億元。這也說明螞蟻集團過往在關聯交易處理上存在瑕疵，是公司需要重點改進和加強的方面。對此建議螞蟻集團在後續的ESG報告中，加強對關聯交易風險及防範制度及舉措，關聯方情況，交易金額及交易內容等資訊的披露，更好提升公司治理的透明度。
首次範圍三碳排放盤查 螞蟻森林連結公眾與生態保護修復
螞蟻集團是國內最早一批提出較明確碳中和時間的互聯網公司。2021年4月，螞蟻集團釋出碳中和路線圖，承諾要自2021年起實作營運排放碳中和（範圍1,2），2030年實作凈零排放（範圍1,2,3）。
2023年，螞蟻集團營運碳排放（範圍1,2）1.5萬噸二氧化碳當量，其中，範圍一直接碳排放0.7萬噸二氧化碳當量，範圍二間接碳排放0.8萬噸二氧化碳當量。營運碳排放較基準年（2020年）下降43.19%，連續第三年實作營運碳中和。
具體來看，2023年螞蟻集團透過節能減排最佳化效率等綠色營運手段實作減排0.185萬噸二氧化碳當量；透過園區屋頂分布式光伏發電、直購綠電等能源替換方式實作減排1.89萬噸二氧化碳當量，實作本年度碳排放較基準年（2020年）下降43.19%。至於在減、替之後仍然存在的1.5萬噸二氧化碳當量排放，螞蟻集團選擇購買VCS的造林碳匯專案VCU抵消。
根據目前世界上使用範圍最廣的核算標準【溫室氣體核算體系】（GHG Protocol），範圍三包含15個不同的類別，例如外購的商品與服務、商務差旅、員工通勤、運輸及配送等，涵蓋了所有其他間接排放。相較於範圍一和範圍二，範圍三的測算更為復雜，存在諸多技術挑戰。
2023年，螞蟻集團開展範圍三碳排放的首次全面盤查，辨識出了與公司價值鏈上下遊活動相關的的12個類別，並對數據質素較高的11個類別進行量化，核算排放量為76.42萬噸二氧化碳當量。
圖：螞蟻集團進行數據量化的範圍三11個類別
所有企業在進行範圍三盤查時，都會面臨上下遊數據準確可得性以及無法確定某個活動的排放系數的難題。例如，螞蟻集團在排放核算過程中，重要類別之一的下遊投資就因排放數據精確度不高，未參與度量。不過，公司表示，未來會和專業機構合作，不斷提升碳排放數據質素，擴大披露類別。
螞蟻森林是全球範圍內數碼公益和環保行動的標誌性案例。自2016年「螞蟻森林」在支付寶正式上線，7年多累計調動超6.9億使用者參與螞蟻森林活動，在日常生活中累計減排產生「綠色能量」3100多萬噸，種下超4.75億棵樹，種植總面積達到508萬畝，覆蓋11個省份和地區，超9成樹種在「三北」攻堅戰核心區，對於遏制水土流失以及荒漠化防治發揮了重要作用。
生物多樣性保護是聯合國17項可持續發展目標的重要組成部份。在此議題上，螞蟻森林同樣做出豐富實踐。截止2023年8月，螞蟻森林累計在全國13個省市和地區設立了31個公益保護地，參與陸地和海洋動植物保護。例如在山東威海種植超6660萬株海草，修復海草床面積超過1000畝；在福建寧德種植超272萬棵秋茄，修復紅樹林面積超過2000畝；在雲南雲龍天池、雲嶺、白馬雪山3個自然保育區的滇金絲猴棲息地實施生態廊道修復造林超過1.6萬畝等。
促進內部及價值鏈和商業生態的DEI
螞蟻集團2022年研發投入占營收比11.4%，2023年底全球擁有授權專利超過2.2萬件，根據2019年國家統計局釋出的相關分類標準來看，可以看作是專利密集型企業。作為緊密依賴於持續技術創新和知識產權積累的創新型企業，人力資本開發是ESG管理中的關鍵議題。
據報告顯示，2023年底螞蟻集團員工總數近3萬人，全年員工流失率不超過10%，總體男女比接近2:1，超過60%為技術人員。員工年齡結構來看，30歲以下占比36%，30-50歲占比63%，50歲以上占比不到1%；員工級別來看，被定義為公司管理層的有849人，管理層在員工中占比2.85%，管理層男女比大致為2.4:1；同層級員工薪酬來看，技術條線男女薪酬比1:0.98,非技術條線男女薪酬1:1.02。
在文化上，螞蟻集團強調在工作場所中做到尊重和接納，創造平等、公正和多元的工作環境。內部來看，公司建立起DEI管理機制，設定工作環境委員會、工作群組和監督組，打造多元、平等與包容的職場。
在不斷最佳化員工構成的比例、確保薪酬公正透明等內部DEI以外，更進一步的，螞蟻集團也在打造價值鏈和商業生態的DEI。例如，支付寶上線「長輩模式」、網商銀行開展「數碼木蘭創業計劃」為全國超111萬的女性經營者提供減免息貸款支持，「數碼木蘭就業培訓計劃」為欠發達縣域地區超過1.5萬名女性提供新型職業技能培訓等。
圖：螞蟻集團DEI組織架構
