8月2日晚間，貴州百靈企業集團制藥股份有限公司（以下簡稱「貴州百靈」）公告稱，公司及相關責任人於近日分別收到中國證券監督管理委員會貴州監管局（以下簡稱「貴州證監局」）出具的行政監管措施決定。這一舉措標誌著監管部門對其近期財務狀況及資訊披露情況的深入核查已告一段落。
公告披露了貴州省證監局核查中發現的主要問題：一是貴州百靈在銷售費用歸屬期間的會計處理上存在不準確的情況，偏離了企業會計準則的相關規定；二是其內部控制體系有待加強。
鑒於上述行為嚴重違反了【上市公司資訊披露管理辦法】的相關條款，貴州證監局決定對公司采取責令改正的監管措施，並將此次事件記入證券期貨市場誠信檔案，後續將根據核查情況采取進一步監管安排。同時，針對公司相關責任人未能勤勉盡責、同樣違反資訊披露規定的行為，貴州證監局決定采取監管談話的措施，並同樣記錄於證券期貨市場誠信檔案之中。
業內人士指出，隨著貴州百靈收到監管決定書，意味著監管部門核查結束，監管處理意見明確，公司自年報業績波動和股票被ST以來的不確定性狀態也暫告一段落。對於市場和投資者而言，此前較為擔憂和恐慌的其他風險相應解除，公司有望進入合規治理、高質素發展的新階段。
偏離企業會計準則
回溯至今年4月，貴州百靈釋出的2023年年度報告顯示，業績由盈轉虧，且因銷售費用內部控制的重大缺陷等問題，會計師事務所對其2023年度內部控制審計報告出具了否定意見，進而導致公司股票被實施了「其他風險警示」（ST）。簡稱由「貴州百靈」變為「ST百靈」。
根據貴州百靈釋出的2023年年報顯示，報告期內，貴州百靈展現出了強勁的市場拓展能力，實作營業收入約42.63億元，與上年同期相比增長20.42%。然而，在盈利表現方面，貴州百靈遭遇挑戰，歸屬於上市公司股東的凈利潤約虧損4.15億元，同比由盈轉虧。當年的銷售費用達23.11億元，較上年增加7.8億元，同比增長51%。
本次貴州證監局的核查結果與貴州百靈此前披露的內部控制問題高度吻合，主要問題在於銷售費用歸屬期間不準確等會計處理不符合企業會計準則規定，以及內部控制存在重大缺陷，與公司此前已披露的「在市場開發及推廣服務費、存貨管理等相關的內部控制方面存在計提不及時、不完整等缺陷」的情形基本一致，未發現其他問題。
貴州百靈此前在互動平台回復投資者提問時也表示，已就內部控制審計報告事項成立專項整改工作群組，在董事會、審計委員會的領導下，對相關問題進行全面梳理，進行分項整改工作，盡快消除風險，確保公司各項內部控制環節全面合規，盡快「摘帽」。公司2024年度內控審計報告將與2024年度報告一起披露。
此次監管措施決定書明確要求貴州百靈高度重視整改工作，對財務會計核算、資訊披露、內部控制等方面存在的問題進行全面梳理和改進，切實完善公司治理，健全內部控制，嚴格履行資訊披露義務，確保上市公司資訊披露真實、準確、完整、及時、公平。
貴州百靈也在公告中強調，本次行政監管措施不會對其正常經營管理活動造成實質性影響。公司及相關責任人高度重視【決定書】所提出的問題，將嚴格按照貴州證監局的監管要求積極配合做好整改工作，充分汲取教訓、認真總結，對財務會計核算、資訊披露、內部控制等方面存在的問題進行全面梳理和改進。
多家企業因財務問題被罰
公開資料顯示，貴州百靈從事苗藥研發、生產、銷售，於2010年6月在深交所上市。
值得註意的是，即便面臨業績波動與股票ST的雙重壓力，貴州百靈在市場拓展、產品研發及股份回購等方面仍保持了穩健的推進態勢。黃連解毒丸、益腎化濁顆粒、冰蓮草含片、芍苓片、糖寧通絡等在研。
貴州百靈透露，糖寧通絡已在貴州省、湖南省、雲南省、內蒙古自治區和廣西壯族自治區獲得【醫療機構制劑註冊批件】，正積極推進糖寧通絡申報新藥的相關工作，有望在未來兩年實作廣泛覆蓋。
另據貴州百靈回應投資者提問披露的資訊，2024年財務預算中凈利潤的預計目標為1.48億元，扭虧為盈。
其實，隨著醫藥行業監管趨嚴，近年來多家上市藥企因違規行為收監管函或被罰。
2021年4月，財政部對19家醫藥企業作出行政處罰。
梳理目前披露的醫藥企業違規行為，多家企業存在涉銷售費用的內部控制缺陷。對比來看，貴州百靈只是被要求責令改正，相關責任人接受監管談話，未涉及罰款等其他處罰，在一眾企業中受罰程度較輕。
由此看來，貴州百靈管理團隊穩定性、戰略目標和經營活動的穩定性、延續性受到的影響或較為輕微。
（內容僅供參考，不作為任何投資建議。）
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