5月25日，深交所向日發精機（002520）下發年報問詢函，要求說明公司是在存在潛在償債風險，公司擬采取的改善債務結構、緩解債務壓力的措施。
年報及前期公告顯示，年審會計師將日發精機重要子公司Airwork Holdings Limited（以下簡稱「Airwork」）持續經營能力的評估作為關鍵審計事項之一。2023年，Airwork所從事的飛機租賃業務市場競爭加劇，部份飛機2024年租約到期不再續約。2023年期末，Airwork的流動負債超出流動資產8.01億元，Airwork的現金及現金等價物余額僅0.42億元，Airwork共計7.83億元銀行借款及利息將於2024年7月31日前到期。Airwork總資產15.92億元，凈資產3.67億元，近年來Airwork持續大額虧損。2023年期末，上市公司短期借款6.13億元，一年內到期的非流動負債9.32億元，貨幣資金余額3.31億元，資產負債率為70.08%，較期初上升7.18%。
對此，深交所要求公司結合Airwork經營情況及財務狀況、未來大額借款還款安排等，說明子公司Airwork持續經營能力是否存在重大不確定性風險，並充分揭示風險；結合公司目前資金情況、有息負債規模、2023年度的還款情況、未來投融資及償債安排等，說明公司是在存在潛在償債風險，公司擬采取的改善債務結構、緩解債務壓力的措施。
年報顯示，日發精機針對飛機固定資產和在建工程合計計提資產減值準備6.6億元，上年計提資產減值準備9.65億元，連續兩年計提大額減值。2023年業績預告修正公告顯示，為回籠現金流償還債務Airwork大額到期債務擬出售14家飛機機身及24台飛機發動機，擬合計計提資產減值準備6.60億元。Airwork被扣留在俄羅斯境內的5架飛機尚未有後續進展。
深交所要求公司詳細說明報告期內飛機資產的具體構成情況，包括賬面原值、折舊情況、賬面價值、可變現凈值、飛機購入時間、租賃客戶、近三年年租金及截至回函日的使用情況、停放位置等情況；結合Airwork經營狀況、財務狀況及經營現金流狀況，說明公司決定出售飛機資產償債的原因。
同時，說明針對擬出售飛機資產減值測試的具體方法及過程，包括資產組認定、主要參數選取及依據等，評估價值是否符合市場行情，減值的計提是否充分、合理，核實說明是否存在應計提未計提、前期計提不充分的情形；結合其他擬繼續營運飛機在手營運合約及公司後續規劃，說明後續是否存在進一步處置計劃，其他飛機資產是否存在減值跡象，減值計提是否充分；說明公司針對被扣5架飛機歸還後續進展，以及保險索賠進展，公司已采取或擬采取的措施。
年報顯示，日發精機2023年支付的其他與經營活動有關的現金發生額2.16億元，其中支付各項經營性期間費用1.53億元，同比增長205.55%。深交所要求公司說明支付各項經營性期間費用的發生背景、支付時間、支付物件、是否存在關聯關系、支付金額等，並說明本期大幅增加的原因。
年報及前期公告顯示，日發精機控股股東及其一致行動人股權質押比例近100%；同時因觸發業績承諾補償義務，控股股東尚需補償上市公司股份1.06億股，應補償現金2.31億元。控股股東怠於履行業績補償義務，公司正對其進行訴訟，目前一審尚未判決。
深交所要求公司結合訴訟進展、控股股東資信情況及履約能力，說明控股股東後續在股份質押下如何及時履行股份補償及現金補償義務，是否存在因股權質押無法完成股份補償義務的風險，公司已采取或擬采取的措施。
來源：讀創財經
審讀：汪蓓
