關於經營活動現金流量與資金流水
申報材料和稽核問詢回復顯示：
（1）2019年，發行人經營活動產生的現金流量凈額為29,265.22萬元，占當期凈利潤的比例分別為294.77%。主要是因為公司進行了一定的市場戰略調整，在采購端減少了資金占用較大的部份產品，適當降低了備貨力度，在付款方面，透過與部份供應商協商取得了較好的信用條件。同時，公司在銷售端適當加大了收款力度。
（2）報告期內，硬蛋創新、實際控制人控制的其他企業與發行人的客戶、供應商以及關聯方（如優車易購等）存在較多的資金往來，核查結論認為上述資金往來具有真實的交易背景、不存在異常。
（3）資金流水核查中，發行人及其子公司的境外銀行帳戶、部份核查物件自行打印銀行流水後提供給保薦人和申報會計師。
請發行人：
（1）說明2019年減少資金占用較大的部份產品、與部份供應商協商取得了較好的信用條件的具體情況；在2019年最佳化調整後，2020年、2021年經營現金流量凈額持續為負的合理性；報告期內加大了收款力度的具體情況，包括各期主要回款客戶，回款金額與發行人對其銷售額、應收款余額規模的匹配性情況。
（2）說明報告期各期與硬蛋創新、實際控制人控制的其他企業和發行人同時存在資金往來的客戶、供應商名稱，報告期內發行人對上述客戶、供應商的交易內容，結合其他客戶、供應商分析相關交易價格的公允性，各期末以及期後應收、應付余額情況。
（3）說明發行人對前述共同客戶、供應商的銷售回款、采購支出是否有相應的轉賬記錄等憑證、是否匹配；結合上述情況進一步說明硬蛋創新、實際控制人控制的其他企業是否存在為發行人輸送利益的情形；硬蛋創新、實際控制人控制的其他企業與發行人關聯方的資金往來是否存在最終流向發行人客戶、供應商的異常情形，如是，請說明具體情況。
請保薦人、申報會計師發表明確意見，並說明相關核查物件自行打印銀行流水的合理性、謹慎性，是否影響資金流水核查的結論。若涉及個人私密的，可送出專項說明 。
回復如下：
請保薦人、申報會計師說明相關核查物件自行打印銀行流水的合理性、謹慎性，是否影響資金流水核查的結論。若涉及個人私密的，可送出專項說明
對於發行人及其子公司的境外銀行帳戶，由於人員流動限制影響，保薦人和申報會計師2019年-2021年無法親自前往取得，由企業當地經辦人員前往銀行打印相關交易流水後將原件掃描提供給保薦人和申報會計師 。保薦人和申報會計師針對發行人及其子公司2022年和2023年1-6月的境外銀行帳戶陪同企業人員前往銀行獲取，同時抽取2019年-2021年的大額境外銀行帳戶陪同企業人員前往銀行獲取進行驗證。
對於硬蛋創新及其下屬公司（含控股股東，不含發行人），保薦人和申報會計師獲取序時賬，並透過核對財務系統中的銀行帳戶清單和銀行帳戶科目余額對帳戶完整性進行核查。保薦人和申報會計師抽取報告期內的大額銀行帳戶陪同企業人員前往銀行獲取進行驗證；對於實際控制人控制的其他企業，2019年-2021年的銀行流水由各企業自行前往銀行打印後將原件提供給保薦人和申報會計師，保薦人和申報會計師根據開戶清單對帳戶完整性進行核查。保薦人和申報會計師針對2022年和2023年1-6月的銀行帳戶陪同企業人員前往銀行獲取，同時抽取2019年-2021年的大額銀行帳戶陪同企業人員前往銀行獲取進行驗證。
對於實際控制人及其配偶、董事、監事、高級管理人員及其他關鍵崗位人員的境外銀行帳戶，由個人自行打印流水後提供給保薦人和申報會計師，個人由於人員流動限制影響無法親往銀行取得紙質流水的，登入網站下載電子版流水提供給保薦人和申報會計師，並全程錄屏 。
對於劉鋒、徐瑞、徐一鳴的個人銀行流水，因人員流動限制原因，2019年-2021年保薦人和申報會計師未現場陪同打印帳戶清單和流水，由相關人員前往銀行打印流水後提供給保薦人和申報會計師。2023年，保薦人和申報會計師陪同相關人員補充打印報告期內帳戶清單和流水。
因此，相關核查物件自行打印銀行流水主要由於人員流動限制原因等不可抗力，具有合理性。2022年不可抗力消除後，保薦人、申報會計師現場陪同打印2022年度銀行流水，並對2019年-2021年銀行流水進行抽取驗證未見異常，具有謹慎性，不影響資金流水核查的結論。
關於內部控制缺陷和資金流水核查
申報材料及稽核問詢回復顯示：
（1）報告期內，發行人存在利用個人帳戶對外收付款項的情況，該帳戶直至2021年12月30日將扣除員工困難互助基金後的結余資金轉入發行人銀行帳戶才登出。
（2）根據資金流水核查報告，對於實際控制人、董事、監事、高級管理人員、涉及個人帳戶對外收付的關鍵崗位人員等，在其陪同下，實地前往銀行帳戶各銀行，根據核查物件雲閃付和支付寶截圖顯示的銀行帳戶開立情況，打印蓋章版銀行帳戶資金流水。對於上述人員外的其他人員，根據雲閃付和支付寶截圖顯示的銀行帳戶開立情況，自行前往銀行或透過掌上銀行打印銀行蓋章版流水。
請發行人：
（1）說明曾對外收付款項的個人帳戶中涉及的業務場景在該帳戶登出後的業務開展情況和收支路徑，包括員工困難互助基金、菊樂集團住房出租收入、公司廢品銷售款、紙箱供應商的獎勵款、菊樂科技公司負責人收支貨款等，是否仍存在發行人體外資金迴圈形成銷售回款、承擔成本費用的情形。
（2）結合個人銀行帳戶支取情況、相關款項流向等，說明是否存在控股股東資金占用的情形。
（3）結合上述情況，說明發行人內控整改的有效性，首次申報審計截止日後，是否存在其他未披露的內控不規範或不能有效執行的情形。
請保薦人、申報會計師發表明確意見，並說明資金流水核查中部份關鍵崗位人員自行打印銀行蓋章版流水對核驗帳戶完整性的影響 。
【回復】
請保薦人、申報會計師發表明確意見，並說明資金流水核查中部份關鍵崗位人員自行打印銀行蓋章版流水對核驗帳戶完整性的影響
對於自然人資金流水核查，保薦人、申報會計師對帳戶完整性的核驗程式如下：
1、現場陪同相關自然人進行雲閃付和支付寶銀行帳戶查詢；
2、在中介機構陪同下，實地前往相關自然人銀行帳戶各銀行或透過掌上銀行打印蓋章版銀行帳戶資金流水；
3、將雲閃付和支付寶截圖顯示的銀行帳戶開立情況與銀行帳戶資金流水進行核對，並對相關自然人本人銀行帳戶互轉和相互之間的銀行轉賬情況進行交叉核對，以確認銀行帳戶的完整性，並獲取相關自然人出具的關於銀行帳戶完整性的承諾函。
其中，對於部份關鍵崗位人員，保薦人和申報會計師未現場陪同打印2019年至2022年期間流水，由相關人員自行前往銀行或透過掌上銀行打印銀行蓋章版流水提供給保薦人和申報會計師。
2023年，保薦人和申報會計師已現場陪同上述人員完成雲閃付銀行帳戶查詢，並陪同實地前往銀行或透過掌上銀行補充打印上述人員2019年至2023年6月末流水，其中，電子版流水直接發送至保薦人和申報會計師指定信箱。同時， 保薦人和申報會計師將補充打印流水與上述人員前次自行提供流水進行比對驗證，比對結果未見異常，不影響帳戶完整性核驗結論 。
