5月27日，青島中資中程集團股份有限公司（簡稱「青島中程」）釋出公告稱，其收到了深圳證券交易所創業板公司管理部發送的年報問詢函。被詢問問題達七個之多。
1、年報顯示，和信會計師事務所（特殊普通合夥）（以下簡稱「和信所」）對你公司2023年年度財務報告出具保留意見，保留意見涉及內容為：公司菲律賓光伏計畫合約資產賬面余額11.76億元，計提合約資產減值準備人民幣6.54億元，賬面價值5.22億元。和信所未能就公司未來能夠收取光伏計畫合約對價5.22億元獲取充分、適當的審計證據，也無法確定是否有必要對相關財務報表計畫及披露作出調整。公司董事崔明壽、司偉認為保留意見所涉事項中，和信所應就菲律賓光伏計畫應計提減值的具體金額給予明確意見，因此不予認可該保留意見，但崔明壽、司偉在董事會決議中對【董事會對非標準審計意見涉及事項的專項說明的議案】投贊同票。年報顯示，「基於公司提供的中介機構評估報告和專項意見、備忘錄等的專業意見，審計委員會及獨立董事同意公司 2023年的資產減值處理。」公司菲律賓光伏計畫已執行近7年有余，截至報告期末，菲律賓光伏計畫共確認收入11.84億元，自2020年底完工進度達 96%後，再未有進展，也遲遲未能交付並網，未達到結算條件。
請你公司：（1）說明計提光伏計畫相關合約資產減值準備的測算過程、計提依據及其合理性，計提減值準備金額較上年發生較大變化的原因及合理性，並結合業主方近年的經營情況、資金狀況，說明其是否具備償債能力，本年及以前年度相關資產計提的減值準備是否及時、充分。（2）說明你公司前期將光伏計畫結算條件調整為並網發電的原因及合理性，光伏計畫自 2020年之後遲遲無法完成剩余4%、難以達到收款條件的原因及合理性，是否損害上市公司及中小股東利益。（3）請審計委員會及獨立董事詳細說明，基於「公司提供的中介機構評估報告和專項意見、備忘錄等的專業意見」中而同意公司的上述資產減值的具體情況，是否與年審會計師的判斷存在重大分歧，如是，請披露具體內容及原因。（4）請你公司各位董事結合具體履職情況，分別對上述事項發表明確意見。請年審會計師結合對光伏計畫所做的審計程式、獲取的審計證據及其充分性、適當性，對上述問題（1）（2）（3）進行核查並行表明確意見。
2、年報顯示，公司財務報告內部控制存在2項重大缺陷，涉及因采礦權撤銷事項及該事項引發的會計差錯追溯調整；你公司按照「會計差錯」對 CIS 煤礦無形資產追溯調整到2017年度轉銷，對Jaya錳礦無形資產追溯調整到2021年度轉銷。審計委員會及獨立董事在年報重要提示中特別指出，「基於公司提供的礦權相關決定書、法律意見的合法性和有效性以及中介機構專項審計報告」而同意上述會計調整。此外，董事賈曉鈺、獨立董事賈彥龍在董事會決議中對【關於前期會計差錯更正暨資產轉銷的議案】投棄權票，在棄權理由中，賈彥龍提及你公司專門出資聘請第三方審計機構作為公司和審計委員會審議的重要依據，但該第三方審計機構截至年報披露時未按約定時間送出正式審計報告。前期，你公司印尼子公司CIS公司所擁有的煤礦采礦權證於2017年12月被印尼當地政府撤銷，但該事項直至 2024年年初方被披露，且CIS煤礦截至2023年末仍未開采、也未形成任何收入。請你公司：
（1）核實並說明公司年報披露是否存在不準確的情形，並請各位董事結合具體履職情況、自身專業情況，分別對公司上述礦權會計調整事項發表明確意見。（2）披露聘請第三方審計機構的具體情況，包括審計機構名稱、聘請時間、聘請原因、第三方審計機構所核查的具體事項及核查情況。（3）第三方審計機構結合上述回復，說明截至年報披露日未按約定時間送出正式審計報告的原因及合理性，公司管理層，審計範圍是否受限，相關事項是否對公司 2023年年報審計工作及審計意見產生重大影響，並說明相關報告截至回函日的進展。（4）審計委員會及獨立董事同意上述會計調整的依據之一為「中介機構專項審計報告」，而賈彥龍提及「該第三方審計機構截至年報披露時未按約定時間送出正式審計報告」。請審計委員會及獨立董事、賈彥龍說明關於前述中介機構專項審計報告的表述存在矛盾，相關判斷的依據是否充分。（5）結合前期對我部關註函（創業板關註函〔2024〕第13號）回復內容，進一步說明，你公司遲遲未發現2017年礦權被撤銷事項、CIS煤礦遲遲未開采並形成收入的原因及合理性，是否符合商業邏輯，是否涉及利益輸送。（6）結合上述回復及你公司境外子公司、境外資產及境外業務的經營狀況、治理層及管理層人員情況等，說明你公司對境外子公司、境外資產及境外業務建立的內部控制制度，是否能夠有效控制境外子公司、境外資產，內部控制是否有效，以及內部控制有效性對審計意見的影響。（7）全面核查截至回函日所擁有各類礦產權屬資產的情況，包括但不限於取得時間、有效期、已探明儲量情況及勘探計劃、攤銷方法及是否已開始攤銷、對應銷售客戶名稱及在手訂單、目前實際開采及銷售情況、礦權權屬是否存在瑕疵。
請年審會計師：
（1）結合對公司礦權事項所做的審計程式，所獲得的審計證據及其充分性、適當性，以及第三方審計機構專項審計報告對公司 2023年年度財務報告審計意見的影響，對上述事項發表明確意見。（2）說明本年及以前年度針對境外子公司、境外資產及境外業務開展的審計程式，並核查說明相關事項對相關年度審計意見的影響。（3）針對崔明壽、司偉提出的「菲律賓光伏計畫應計提減值的具體金額給予明確意見」，賈曉鈺、賈彥龍提出的「會計差錯更正證據不充分」等事項，年審會計師與治理層之間的雙向溝通是否充分，前述董事對財務報告相關事項的異議對你所重大錯報風險評估、獲取充分、適當的審計證據及對審計報告的影響，你所是否采取適當的審計程式，是否符合【中國註冊會計師審計準則第 1151號——與治理層的溝通】的要求。
3、報告期內，你公司向前五名客戶合計銷售金額 4.44億元，占營業收入的96.77%，其中向第一大客戶PT.Metal Smeltindo Selaras（以下簡稱MSS）的銷售金額為3.41億元，占年度銷售總額比例為74.29%，MSS控股股東與你公司控股股東均為城投金控。年報顯示，你公司報告期內虧損的主要原因之一為MSS鎳電計畫進入後期收尾階段，實作的利潤較上年同期有所減少。2023年年審會計師認為你公司持續經營能力存在重大不確定性。請你公司：
（1）列示 MSS公司與你公司截至回函日簽署計畫的具體情況，包括但不限於MSS計畫的簽訂時間、開工時間、工期、計劃完工時間、每年確認收入、成本、凈利潤、毛利率等情況；並結合前述回復，自查說明前期MSS對合約總成本和總價款是否進行調整，如是，是否依照相關規定進行，雙方交易定價是否公允，你公司是否存在對大客戶及關聯方交易過度依賴的情形。
（2）說明近三年前五大客戶、供應商變動情況及合理性，結合前述情況說明公司主要銷售渠道是否穩定、持續，以及你公司在拓寬客戶方面已采取和擬采取的措施。
請年審會計師核查並行表明確意見。
4、年報顯示，報告期內，你公司管理費用為 20,037萬元，同比增長62.87%，主要系報告期園區在建計畫收尾或完工，相關支出由資本化轉為費用化，同時在建工程轉資後，折舊和攤銷費用大幅增加；銷售費用為1,159萬元，同比增長127.01%，主要系港雜費較上年同期增加所致。請你公司說明銷售費用、管理費用的構成情況及具體金額，並說明在營業收入同比下降44.84%的情況下，管理費用、銷售費用大幅增長的原因及合理性。
請年審會計師核查並行表明確意見。
5、報告期內，你公司新增貿易業務1,928萬元，占營業收入的4.20%。請你公司說明貿易業務的主要產品、業務模式、開展情況、毛利率等，你公司開展該業務的合理性、必要性，以及貿易業務收入確認政策是否符合會計準則規定。請年審會計師核查並行表明確意見。
6、2024年3月15日，你公司董事兼副總裁賈曉鈺辭任公司副總裁，仍繼續擔任公司董事、董事會戰略委員會委員；2024年3月22日，公司董事李勝海辭任董事。請上述人員結合任職期間的具體履職情況，說明在年報披露前一個月內分別辭任公司副總裁、董事的原因及合理性，是否與公司產生重大分歧。
7、你公司認為應當說明的其他事項。
值得一提的是，去年青島中程也收到了年報問詢函。2023年5月12日，青島中程收到了深交所創業板公司管理部下發的年報問詢函，被要求說明應收賬款逾期的具體原因，采礦權證糾紛不能解決的影響及應對措施，以及向控股股東青島城投大額借款的原因及合理性等。
官網顯示，青島中資中程集團股份有限公司前身是由中國電力技術進出口公司、山東省電力局物資處、青島市電業局和青島變壓器集團公司於1998年合資組建的國有企業——恒順電器有限公司。2010年恒順電器完成股份制改革，並於2011年在深圳證券交易所創業板上市，目前第一大股東為市國資委下屬大型國有企業——青島城市建設投資（集團）有限責任公司的子公司青島城投城金控股集團有限公司。
來源：半島都市報·半島新聞客戶端
