中報披露正式收官。2024年上半年，A股整體業績增速放緩，部份行業和公司業績表現突出，為市場註入新活力。Wind數據顯示，披露中報的5346家上市公司營收合計為34.87萬億元，同比降0.51%；實作歸母凈利潤2.9萬億元，同比降3.09%。二季度，在金融板塊增量的拉動下，A股利潤端小幅改善，凈利潤增速較一季度回升3.35個百分點。
創業板和科創板表現亮眼。2024年上半年，創業板和科創板的營收增速分別為2.73%和2.77%，體現了新興企業的活力與創新能力。從凈利潤增速的改善情況來看，上證主機板的歸母凈利潤同比增速較一季度有所回升，為未來整體增長奠定更加穩固的基礎。
分行業看，A股整體盈利仍在低位波動，行業分化較大。大類行業中食品飲料、汽車、技術硬體與裝置、公用事業增速相對領先，食品飲料、保險、材料等行業上半年歸母凈利潤增速較一季度改善明顯。
2024年上半年，673家公司釋出2024年中期現金分紅方案或預案，分紅總額達到5325億元，遠超往年中期分紅水平。一年多次分紅的公司逐漸增多，報酬投資者意識日益增強。
// 業績總覽 //
1.1 A股業績累計增長趨勢
2024年上半年，全部A股、全部A股非金融、全部A股非金融石油石化營業收入累計同比增速分別為-0.51%、-0.57%、-0.84%，較一季度增速有所回落，降幅分別為0.75個百分點、1.21個百分點、0.95個百分點。
從利潤端來看，2024年上半年，全部A股歸母凈利潤累計同比下降3.09%，降幅較一季度收窄1.66個百分點；全部A股非金融、全部A股非金融石油石化歸母凈利潤累計同比增速分別為-5.67%、-6.38%，較一季度回落0.19個百分點、0.38個百分點。
1.2 A股單季度業績同比增長趨勢
從單季度可比數據來看，2024年二季度，A股整體營收增速為-1.21%，較一季度下降1.45個百分點。剔除金融石油石化後，同比增速依次為A股非金融（-1.67%）、A股非金融石油石化（-1.70%），較一季度分別回落2.31、1.81個百分點。
2024年第二季度，A股凈利潤同比下降1.40%，增速較一季度回升3.35個百分點；剔除金融石油石化後，同比增速依次為A股非金融（-5.86%）、A股非金融石油石化（-6.72%），較一季度分別下降0.38個百分點、0.73個百分點。
1.3 A股單季度業績環比增長趨勢
從季節性分析來看，2024年二季度，A股（非金融）營收和歸母凈利潤單季環比增速均低於去年同期，具體增速分別為7.5%和9.07%，較去年二季度分別下降2.83和0.58個百分點。
1.4
A股盈利能力趨勢
A股整體盈利能力小幅上升，2024年上半年A股整體銷售毛利率為17.89%，較一季度上升0.14個百分點。剔除金融石油石化後，銷售毛利率依次為全部A股非金融（17.89%）、全部A股非金融石油石化（17.81%），較一季度雙雙回升0.15個百分點。
2024年上半年，全部A股的ROE（TTM）為8.07%，環比一季度保持不變。剔除金融石油石化後，凈資產收益率分別為全部A股非金融（7.52%）、全部A股非金融石油石化（7.36%），較一季度分別下降0.09個百分點、0.11個百分點，盈利能力小幅下降。
1.5 A股中報三項費用占比情況
2024年上半年，A股三項費用占營業收入比重為9.72%，較一季度提升0.31個百分點，考慮到營收增速回落，三項費用支出依然偏弱。
1.6 A股中報整體分紅趨勢
資本開支放緩背景下，上市公司更加註重投資者報酬，2024年中報分紅遠超往年同期。2024年673家公司披露中報分紅預案（含已實施），分紅總額達到5325億元，遠超往年中期分紅水平。
1.7 上市板塊業績增長趨勢
從A股營收累計同比增速來看，從2021年起，各主要板塊營收增速整體呈現下滑態勢，2024年上半年，全部主機板、創業板、科創板、北交所營收增速分別為-0.78%、2.73%、2.77%和-7.15%。
從A股歸母凈利潤累計同比增速來看，從2021年起，各主要板塊歸母凈利潤增速整體呈現下滑態勢，2024年上半年，全部主機板、創業板、科創板、北交所歸母凈利潤增速分別為-2.82%、-3.99%、-25.06%和-19.70%。
1.8 主要寬基指數業績增長趨勢
從主要寬基營收累計同比增速來看，2021年起，各主要寬基增速整體呈現下滑態勢，2022年四季度見底後，2023年起增速基本企穩，2024年上半年，上證50、滬深300、中證500和中證1000營收增速分別為0.71%、0.39%、-1.02%和-1.88%。
從主要寬基歸母凈利潤累計同比增速來看，2021年起，各主要寬基增速整體呈現下滑態勢，2022年四季度見底後，2023年起增速基本企穩，2024年上半年，上證50、滬深300、中證500和中證1000歸母凈利潤增速分別為-0.23%、-1.34%、-8.83%和-8.64%。
// 行業概述 //
2.1 行業營收
從行業增速來看，2024年上半年，技術硬體與裝置、運輸兩大行業營收同比增速最快，均超過10%，此外汽車與汽車零部件、保險、軟體與服務等6個行業增速都在5%以上。近5年上半年對比來看，技術硬體與裝置、保險行業營收增速創出新高。
2.2 行業歸母凈利潤
2024年半年報來看，食品、飲料與煙草、汽車與汽車零部件、技術硬體與裝置三大行業歸母凈利潤同比增速最快，均超過20%，此外公用事業、運輸、保險和家庭與個人用品4個行業增速也較高，都在10%以上。近5年上半年對比來看，食品、飲料與煙草、公用事業行業歸母凈利潤增速創出新高。
2.3 行業扣非歸母凈利潤
2024年半年報來看，食品、飲料與煙草、汽車與汽車零部件、技術硬體與裝置三大行業扣非歸母凈利潤同比增速最快，均超過30%，此外保險、公用事業、運輸和家庭與個人用品4個行業增速也較高，都在10%以上。近5年上半年對比來看，2024年中報行業扣非歸母凈利潤增速沒有創新高的。
2.4
行業銷售毛利率
2024年半年報來看，家庭與個人用品、制藥、生物科技等5大行業銷售毛利率最高，均超過30%，此外電信服務、軟體與服務等9個行業毛利率也較高，都在20%以上。近5年上半年對比來看，家庭與個人用品、電信服務、耐用消費品與服裝、零售業、汽車與汽車零部件等行業2024年中報銷售毛利率創出新高。
2.5
行業凈資產收益率
2024年半年報來看，食品、飲料與煙草、耐用消費品與服裝等5大行業凈資產收益率最高，均超過10%，此外銀行、公用事業等12個行業凈資產收益率也較高，都在5%以上。近5年上半年對比來看，公用事業、電信服務、汽車與汽車零部件、運輸、媒體等行業2024年中報凈資產收益率創出新高。
2.6 行業分紅
政策推動下，截至9月6日，2024年中報分紅（預案和分紅實施）大幅增加，創歷史新高。銀行業大手筆分紅將超過2000億，此外能源、電信服務、保險等7個行業分紅將超百億。
// 個股業績榜單 //
從上市公司中報業績分布來看，2024年上半年A股共有2612家公司實作歸母凈利潤正增長，占比49%。其中凈利潤增長100%以上的公司617家，50%-100%之間的有396家，50%以下的1599家，占比分別為12%，7%及30%。此外，2734家公司凈利潤呈現負增長局面。
3.1 上半年上市公司營收TOP10
全部A股
2024年上半年營收排行榜中，前三名齊超萬億，「兩桶油」穩居榜單前二名。
全部A股（非金融石油石化）
剔除石油石化及金融企業後，中國建築以1.14萬億元的營收位居首位，中國移動、中國中鐵、中國鐵建緊隨其後，上半年營收均突破5000億。
3.2 上半年上市公司凈利潤TOP10
全部A股
上市公司盈利方面，前十名大多還是來自於金融行業，工行、建行、農行和中行均以超千億的凈利潤穩居前四。
全部A股（非金融石油石化）
剔除兩油金融類公司後，中國移動以802億元的凈利潤位居第一；貴州茅台緊隨其後，上半年盈利達到417億元。
3.3 上半年科創板凈利潤TOP10
科創板方面，盈利位居前十的主要來自能源和半導體公司。百利天恒-U以46.7億元的凈利潤位居首位。
3.4 上半年創業板凈利潤TOP10
創業板方面，寧德時代以228.6億元的凈利潤位居第一。
3.5 上半年北交所凈利潤TOP10
北交所方面，貝特瑞以4.9億元的凈利潤位居第一。
3.6
上半年上市公司業績增速TOP10
從凈利潤增幅來看，安利股份、愛麗家居、毅昌科技排名居前，上半年凈利潤增幅分別為9821%、8516%、6217%。
3.7 上半年科創板業績增速TOP10
科創板方面，哈鐵科技、先惠技術凈利潤增速位居前二，增速均超過20倍。
3.8 上半年創業板業績增速TOP10
創業板企業中，前10名凈利潤增速均超過10倍，安利股份、鋒尚文化、華圖山鼎位居前三。
3.9 上半年北交所業績增速TOP10
北交所企業中，泰德股份以近15倍的凈利潤增速位列第一。
3.10 上半年上市公司每股收益TOP10
每股盈利方面，上半年貴州茅台以33.2元的每股收益穩居榜首。
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